ня касових документів та проставлення їх на первинних документах,
? вивчає знаходяться в касі на момент інвентаризації приватні розписки або інші неоформлені документи на отримання грошей з каси і встановлює об'єктивність видачі за ними готівки з каси. Проте слід враховувати, що документи або розписки в залишок готівки не включаються;
? перевіряє і візує наявні в касі прибуткові та видаткові документи,
? перевіряє звіт касира, складений на день інвентаризації каси, а саме:
? послідовність нумерації прибуткових і видаткових документів,
? збіг реквізитів документів із записами в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів, з корінцями використаних чеків,
? підраховує фактичну наявність грошей і грошових документів у касі,
? звіряє отриманий залишок грошових коштів та інших цінностей, що зберігаються в касі, з даними обліку по касовій книзі.
Виявлена ??за результатами інвентаризації недостача підлягає негайному погашенню, а надлишок - оприбуткуванню, що відбивається відповідним чином на рахунках бухгалтерського обліку.
Інвентаризацію грошових коштів в дорозі аудитор (ревізор) виробляє шляхом звіряння котрі значаться сум на рахунку 57 «Переклади в дорозі» субрахунок 57-1 «Інкасовані грошові кошти» з даними виписок, квитанцій банку, поштового відділення, копій супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам банку тощо
Результати інвентаризації оформляються актом у 3-х примірниках. Одночасно при проведенні інвентаризації аудитор (ревізор) перевіряє дотримання умов, що забезпечують збереження грошових коштів в касі:
· ізольованість приміщення каси від інших приміщень;
· наявність сейфів (вогнетривких шаф) для зберігання грошей;
· порядок опечатування сейфів і приміщення каси в кінці робочого дня;
· наявність врахованих дублікатів ключів і порядок їх здачі на зберігання;
· організацію охорони приміщення каси;
· наявність договору про повну індивідуальну відповідальність встановленої форми з касиром і роздавальниками;
· наявність наказу про призначення касира;
· факти покладання обов'язків касира (постійно або тимчасово) на рахункових чи інших працівників, пов'язаних з розрахунками по заробітній платі (бухгалтера, нормувальника, майстра, виконроба і т. д.);
· організацію охорони грошових коштів при доставці їх з банку і здачі в банк;
· правильність ведення касової книги;
· регулярність проведення інвентаризації грошових коштів у касі.
При виявленні ревізією недостачі або надлишку цінностей у касі в акті зазначаються їх сума і обставини виникнення. Надлишки грошей приходуют в касу і зараховують у дохід організації. На рахунках це відображається наступним записом:
Дт 50 «Каса» Кт 91 «Інші доходи і витрати».
Недостача грошей в касі підлягає стягненню з матеріально відповідальної особи (касира), що відображається бухгалтерським записом:
Дт 94 «Нестача і втрати від псування цінностей» ...
