ся ефективність використання економічного потенціалу.
Таким чином, оборотні кошти за один рік перетворюються майже 12 разів на грошові еквіваленти, це говорить про попит на товар. ТОВ «НЕЛЛІДА» має затоварення - це надає несприятливу концентрацію товару на складах, падіння продажів і т.д. Це негативно позначається на ліквідності і фінансової стійкості організації. Перевищення коефіцієнта оборотності кредиторської заборгованості над дебіторською викликає труднощі у підприємства з готівковими коштами, зі своєчасними оплатами і т.п. Прибуток компанії знижується, свідчить про неефективну діяльність компанії. При цьому в компанії намітилася тенденція скорочення строків погашення зобов'язань як кредиторських, так і дебіторських. Збільшення обсягу реалізованої продукції разтоварівает складські приміщення.
Таким чином, аналіз фінансового стану ТОВ «НЕЛЛІДА» показує мінімальну капіталовіддача, це говорить про неефективність використання коштів, вкладених в оборот. У ТОВ «НЕЛЛІДА» простежується недолік грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень для погашення найбільш термінових зобов'язань. ТОВ «НЕЛЛІДА» збільшила обсяги продажів за останній рік - з кожної гривні збільшилася в 1,5 рази за рік.
3. Напрями щодо поліпшення фінансового стану підприємства
В результаті аналізу показників ліквідності та рентабельності були виявлені такі недоліки: відсутність достатньої кількості готівкових коштів, освіта кредиторської заборгованості та у зв'язку з цим несвоєчасні оплати; затоварення складських приміщень запасами.
ТОВ «НЕЛЛІДА» слід проводити політику, спрямовану на:
- Скорочення термінів дебіторської заборгованості.
- Систематизацію оплати кредиторської заборгованості.
- Зниження обсягу запасів і контроль за складськими процесами.
Пропонуються наступні шляхи зміцнення фінансового стану на підприємстві ТОВ «НЕЛЛІДА».
. Усунути систематичну освіту дебіторської заборгованості за рахунок зменшення термінів оплати з дебіторами, контролю за простроченими платежами, встановлення пені за прострочений період.
Згідно з договірними умовами ТОВ «НЕЛЛІДА» кожні 38 днів підприємство отримує кошти від покупців у сумі, що дорівнює 664 051 руб. (Середня одноденна виручка від продажу * тривалість дебіторську оборотності в днях), а кожні 32 дня сплачує кредиторську заборгованість у розмірі 394 201 руб. (Середні одноденні витрати на проданий товар з урахуванням зміни залишків запасів * тривалість кредиторської оборотності в днях). Компанія не встигає оплатити заборгованість, так як дебітори розраховуються згідно договору на 6 днів пізніше.
Розглянемо рух грошових коштів під впливом розрахунків з покупцями і постачальниками при дотриманні розрахунків договору за 1 півріччя 2011 року. У 1 півріччя недолік коштів в обороті має місце лише на деякі дати, у 2 кварталі встановлюється позитивні значення. Таким чином, формується прострочена кредиторська заборгованість з витикающіміся наслідками. Ліквідувати її за допомогою навіть регулярно вступників платежів дебіторів в даних умовах неможливо, тому, швидше за все, доведеться залучати короткострокові банківські кредити (таблиця 3.1).
Таблиця 3.1 - Рух дебі...
