торської та кредиторської заборгованості підприємства при відповідності умов розрахунків договірними умовами ТОВ «НЕЛЛІДА», в абсолютному вираженні за 1 півріччя 2011 року
Порядковий номер дня платежаПоступленіе платежів дебіторовПлатежі кредіторамСвободние кошти (+), нестача коштів в обороті (-) 123432-394201-39420138664051-26985064-394201-12435176664051-53970090 - 53970096-394201145499114664051-809550128-394201415349152664051 -1079400160-394201685199180 - 685199
Результати розрахунку свідчать про відсутність коштів у 1 кварталі сформувалося за рахунок різних термінів оплати покупців і постачальникам. Постачальнику необхідно оплачувати раніше на 7 днів, ніж оплата від покупців. Кожен прострочений день оплати за умовами договору дорівнює пені 0,1%. Прострочена сума за 7 днів становить - 2759 рублів. Прострочення спостерігається двічі: на 32 і 64 дні. Значить, невраховані витрати за простроченими платежами за 1 півріччя 2011 року складуть 5519 рублів.
Для усунення утворення дебіторської заборгованості необхідно переглянути строки розрахунку з дебіторами, тобто зменшити терміни - не більше 29 днів. Діючі договори необхідно переукласти з максимальним терміном погашення оплати 29 днів з штрафним відсотком 0,1%. Якщо ж діючі покупці відмовляться від нових умов, значить потрібно з ними розірвати договірні зобов'язання. Таким чином, буде дотримуватися терміни з оплатою по кредиторської заборгованості (таблиця 3.2):
Таблиця 3.2 - Прогноз руху грошових коштів ТОВ «НЕЛЛІДА», в абсолютному вираженні на 1 півріччя 2011р.
Календар днів платежаПоступленіе платежів дебіторовПлатежі кредіторамСвободние кошти (+), нестача коштів в обороті (-) +123429664051 - 66405132 - 39420126985058664051 - 93390164 - 39420153970087664051 - 120375190 - 120375196 - 394201809550116664051 - 1473601128 - +3942011079400145664051 - 1743451160 - 3942011349250180- 1349250
Даний розрахунок показує, що оплата дебіторської заборгованості оплачується своєчасно.
Також необхідно вести контроль за неоплаченими і простроченими рахунками покупців і замовників - постійне відстежування інформації про те, які з боргів прострочені, на який термін і хто є боржниками по них, а також накопичення та аналіз даних про тенденції в здійсненні оплати в розрізі укрупненої номенклатури продукції та груп споживачів. Для цього необхідно в функціональні обов'язки менеджера включити контроль за дебіторською та кредиторською заборгованостями. Способи підвищення своєчасної оплати - це нагадування повідомленням поштою з повторним рахунком, факсимільне повідомлення, а також телефонними переговорами за 2 дні до останньої дати.
. Для збільшення обсягу продажів ТОВ «НЕЛЛІДА» можна порекомендувати провести наступні заходи:
- розширити асортиментний перелік реалізованих товарів;
- співпрацювати з різними постачальниками;
- поліпшити якість обслуговування (надавати більш повну, додаткову інформацію про реалізовані товари, їх властивості, застосовувати для ознайомлення населення з продукцією рекламні проспекти, листівки);
- надавати додаткові послуги з фасування, сортування, доставки товарів;
- застосовувати гнучку цінову політику, застосовувати системи знижок, над...
