ФНС про заборгованість з податків і зборів ++ 7. Анкета з основними даними про позичальника ++ 8. Оборотно-сальдові відомості по рахунках бухобліку ++ - дебіторська заборгованість, рах. 62, 76 - + - кредиторська заборгованість, рах. 60, 76 - + - виручка від реалізації, рах. 90 - + - запаси, рах. 10, 20, 41, 43 та ін .- + - фінансові вкладення, рах. 58 - + - позики та кредити, рах. 66 і 67 - + - аналіз рах. 51 і 52 помісячно ++ 9. План руху грошових коштів ++ 10. Декларації по податках ПДВ, податок на прибуток ++ 11. Портфель замовлень ++ 12. Копії основних контрактів ++
Алгоритм аналізу на основі фінансової звітності можна представити таким чином:
вертикальний і горизонтальний аналіз балансу та звіту про прибутки і збитки;
дослідження дебіторської та кредиторської заборгованості, запасів, фінансових вкладень, позик і кредитів;
дослідження ліквідності та платоспроможності;
аналіз фінансової стійкості;
аналіз ділової активності;
аналіз рентабельності;
аналіз ринкових і неринкових факторів.
Зупинимося на найбільш важливих в поточних умовах складових моніторингу.
. Дослідження дебіторської заборгованості. У рамках моніторингу запитується розшифровка дебіторської заборгованості. В цілому повинні бути розшифровані із зазначенням контрагентів не менше 80% всієї дебіторської заборгованості, а також всі дебітори, чия заборгованість становить не менше 5% від усієї дебіторської заборгованості.
У ході аналізу заборгованості досліджуються:
динаміка дебіторської заборгованості і порівняння її з динамікою виручки;
наявність і динаміка простроченої дебіторської заборгованості (визначається за даними позичальника, а також на основі динаміки резервів по сумнівних боргах рах. 63);
структура дебіторської заборгованості (залежність від великих покупців, замовників, виявлення афілійованих з позичальником компаній);
визначення основних форм розрахунків з покупцями і їх зміну. ??
. Дослідження запасів.
Запаси можна класифікувати:
на сировину і матеріали;
витрати в незавершеному виробництві;
готову продукцію;
товари відвантажені;
витрати майбутніх періодів.
У ході аналізу запасів досліджуються:
структура запасів;
динаміка запасів.
Крім того, необхідно провести порівняння динаміки незавершеного виробництва і готової продукції з динамікою виручки, дебіторської та кредиторської заборгованості.
. Дослідження довгострокових і короткострокових фінансових вкладень. У рамках моніторингу звичайно запитують детальну розшифровку довгострокових і короткострокових фінансових вкладень із зазначенням найменувань конкретних вкладень. У ході аналізу фінансових вкладень досліджуються:
динаміка фінансових вкладень;
структура фінансових вкладень;
мети фінансових вкладень;
джерела фінансування вкладень;
ліквідність фінансових вкладень і можливість їх швидкої реалізації.
. Дослідження ринкових і неринкових факторів.
Щомісячний моніторинг фінансового стану. Алгоритм аналізу можна представити таким чином:
дослідження виручки;
дослідження дебіторської та кредиторської заборгованості, виявлення проблемної заборгованості;
дослідження запасів, фінансових вкладень, позик і кредитів;
аналіз оборотів в банках і плану руху грошових коштів позичальника;
проведення моніторингу стану застави.
В якості особливостей проведення щомісячного моніторингу можна відзначити наступні.
У відношенні дебіторської, кредиторської заборгованості, запасів, фінансових вкладень, позик і кредитів аналіз проводиться аналогічно щоквартальному моніторингу, проте базою для аналізу служить не фінансова звітність, а оборотно-сальдові відомості по рахунках бухгалтерського обліку.
У рамках дослідження дебіторської та кредиторської заборгованості запитуються оборотно-сальдові відомості по рахунках 60, 62, 76 за певний період в розбивці по контрагентах якого розшифрування дебіторської або кредиторської заборгованості на конкретну дату із зазначенням простроченої. Цілями аналізу заборгованості є:
