ign="justify"> зіставлення дебіторської та кредиторської заборгованості зі звітними даними або даними попереднього місяця і виявлення тенденцій;
виявлення зміни структури заборгованості та причин її зміни;
виявлення простроченої заборгованості (може бути побічно знайдена шляхом визначення дебіторів і кредиторів, за якими заборгованість зростає або не змінюється протягом тривалого часу);
виявлення афілійованих компаній у структурі заборгованості, визначення можливого зміни схеми роботи або форм розрахунків з контрагентами.
У рамках дослідження запасів запитуються оборотно-сальдові відомості по рахунках 10, 20, 41, 43 та ін.
Цілями аналізу запасів є:
зіставлення різних елементів запасів зі звітними даними або даними попереднього місяця і виявлення тенденцій;
виявлення структури запасів і причин її зміни;
зіставлення динаміки запасів з динамікою дебіторської та кредиторської заборгованості, а також виручки;
визначення можливої ??затовареності і неліквідних запасів.
У рамках аналізу виручки запитуються або декларація з ПДВ (відображає квартальну виручку), або оборотно-сальдова відомість по рахунку 90-1 за певний період, а також довідки про виручку в натуральному вираженні. При аналізі виручки основну увагу приділяють:
структурі виторгу за видами продукції і зіставленню її з попередніми періодами;
динаміці виручки і зіставленню її з попередніми періодами.
Крім того, при дослідженні виручки важливо враховувати сезонність, а також особливості виробничого циклу компанії.
Дуже важливо в рамках щомісячного моніторингу проводити аналіз оборотів в банках з наступних причин:
по РСБУ виручка відбивається по відвантаженню, тому аналіз оборотів в банках дозволяє оцінити рух грошових коштів;
в довідках обслуговуючих банків повинна бути відображена інформація про наявність картотеки неоплачених документів, що дозволяє виявити потенційні проблеми позичальника;
також у довідках повинна міститися інформація про видані банками кредити, що дозволяє звірити зазначену інформацію з даними бухобліку та оцінити кредитне навантаження.
Зазвичай в рамках дослідження оборотів в банках запитуються:
довідка ИФНС про відкриті рахунки в банках;
довідки про обороти, картотеці і наявність кредитів, позабалансових зобов'язань.
Результати моніторингу оформляються у вигляді аналітичної записки, яка зазвичай містить в собі наступну інформацію:
найменування позичальника, вид кредитного продукту і параметри угоди;
галузь позичальника, короткий аналіз ринкових і неринкових факторів;
висновки за результатами вертикального і горизонтального аналізу балансу і звіту про прибутки і збитки;
висновки за результатами аналізу ліквідності, фінансової стійкості, ділової активності та рентабельності;
аналіз виручки від реалізації;
аналіз дебіторської, кредиторської заборгованості, фінансових вкладень, запасів, позик і кредитів;
аналіз оборотів в банках;
аналіз портфеля замовлень і плану руху грошових коштів позичальника;
висновки за результатами моніторингу застави;
загальний висновок про зміну ризику по конкретної угоді/позичальникові.
Фактори, які можуть свідчити про виникнення потенційних проблем у позичальника:
різке зменшення виручки і надходжень на розрахункові рахунки;
збільшення товарних запасів і незавершеного виробництва;
зростання дебіторської заборгованості, зростання простроченої заборгованості;
зростання кредиторської заборгованості, в тому числі простроченої;
зростання кредитного портфеля;
наявність картотеки до рахунків;
пред'явлення вимог податкових органів;
пред'явлення позовів з боку третіх осіб;
падіння попиту на продукцію;
наявність прогнозованих касових розривів без додаткового фінансування та ін.
При виникненні потенційно проблемної заборгованості необхідно:
провести переговори з позичальником, поручителями, заставодавцями за кредитами;
розібратися в причинах потенційних проблем;
