сля здійснення операції, дату і свій підпис;
) засвідчується в особистості одержувача грошей, запропонувавши йому розписатися на звороті чека і звіривши цей підпис з підписом, наявної в пред'явленому паспорті (документі, що його замінює);
) записує на звороті чека дані паспорта (його замінює) і ставить свій підпис;
) записує операцію в операційний щоденник і передає документи в касу.
Касир ЗАТ «Російський Стандарт» в свою чергу:
) перевіряє наявність звороті чека даних про пред'явленому документі, що засвідчує особу одержувача;
) звіряє розписку в отриманні грошей на звороті чека зі зразком підпису в паспорті (документі, що його замінює);
) перевіряє наявність на чеку підписи операціоніста;
) підписує чек;
) видає одержувачу гроші і повертає йому документ, що засвідчує особу.
Кошти клієнтів - індивідуальних підприємців, які відкрили рахунки в банку, можуть враховуватися для їх зручності на бланках особових рахунків (з видачею ощадної книжки). Особові рахунки таких клієнтів зберігаються в окремій картотеці. При цьому в особовий рахунок заносяться всі відомості про кожну операцію: номер документа, номер рахунку платника (отримувача), БИК, дата операції, відомості про загальну суму оборотів. У ощадну книжку записуються всі прибуткові та видаткові операції і всі здійснювані в безготівковому порядку операції по рахунку.
При здійсненні операцій власникам рахунків видаються копії документів, які є підставою прибуткових і видаткових операцій, а ощадна книжка служить випискою з особового рахунку. Списані особові рахунки зберігаються в бухгалтерії банку в зростаючому порядку номерів протягом трьох років.
Облік коштів клієнтів ЗАТ «Російський Стандарт» ведеться на бланках особового рахунку у двох примірниках під копірку. При цьому перші екземпляри особових рахунків після оформлення всіх операцій, висновки операційного дня і перенесення залишку коштів на рахунку на новий бланк підшиваються в окремі справи по клієнтах і в хронологічному порядку, а другий примірник служить випискою і призначається для видачі клієнту; він завіряється підписом операціоніста та скріплюється відбитком печатки банку.
Виписки з рахунку видаються клієнту в залежності від умов договору (щодня, один раз на тиждень, у міру здійснення операцій і т.д.). До виписками повинні додаватися копії документів, на підставі яких в особовий рахунок були внесені записи. Якщо з клієнтом укладено договір про електронний документообіг, то відомості про операції та інші дані стосовно рахунку йому надаються в електронному вигляді, завірені ЕЦП банку. У разі втрати клієнтом виписки із особового рахунку її дублікат видається з письмового дозволу керівника банку або головного бухгалтера. Дублікат видається під розписку клієнта на його відповідній заяві в банк.
Після закінчення року клієнтам направляються повідомлення про залишки коштів на їх рахунках станом на 1 січня нового року з проханням підтвердити зазначені залишки. Надійшли від клієнтів підтвердження направляються в бухгалтерію банку.
8. Порядок та строки надання звітності
Звітність є завершальним етапом всього облікового процесу. Вона узагальнює та подає інформацію про діяльність банку у вигляді певного набору звітних форм і звітних показників. Її можна класифікувати за рядом ознак:
- по економічному змісті й способу формування: статистична, податкова, бухгалтерська, фінансова звітність;
- за періодичністю доставляння: оперативна (надається на вимогу) та періодична (щоденна, декадна, місячна, квартальна, річна);
- за ступенем угруповання показників: первинна і зведена;
- залежно від включення у звітність результатів роботи філій комерційного банку та дочірніх підприємств: консолідована, неконсолідована,
- по адресату, надавана: Банку Росії і його підрозділам, органам статистики, податковим органам, керівництву банку, стороннім організаціям;
- за способом передачі: передана звичайною поштою, електронною поштою, телеграфом;
- за ступенем секретності: дозволена до публікації у відкритій пресі і не дозволена.
Статистична звітність являє собою систему економічних показників діяльності банку. Вона складається на основі статистичної обробки облікових даних за певні періоди часу і містить необхідним чином згруповані дані про кредитні, розрахунково-касові, валютні й інші операції банку.
Для розробки та подання статистичних звітів передбачені затв...
