ь нарахування за рахунками нарахованих процентних доходів и витрат. Для розрахунку процентних доходів и витрат Банк вікорістовував метод «факт/факт» (фактична Кількість днів у Місяці та році) для операцій в національній Валюті та метод «факт/360» для операцій в іноземній Валюті.
Комісійні доходи І витрати за одноразовими услуг (за переказ коштів, Зняття коштів з Рахунку, за Надання (Отримання) консультацій, довідок ТОЩО) візнаються Банком без відображення за рахунками нарахованих доходів и витрат, если кошти отрімані ( Сплачені) у звітному періоді, у якому послуги Фактично Надавали (отримувалася). Доходи (витрати), пов язані з веденням кореспондентськіх рахунків в банках - Кореспондент, враховуються за касовим методом.
Таблиця 9.2.
Комісійні доходи та витрати
(тис. грн.) РядокНайменування статті2013 рік2012 рікКОМІСІЙНІ доходів: 1Розрахунково-касові операції695772872Інкасація8015213Інші2161454Гарантії надані2042535Усього комісійних доходів81788206КОМІСІЙНІ витрати: 6Розрахунково-касові операции (268) (198) 7Операції з цінними паперами (27) (1) 8Інші (25) (14) 9Усього комісійних витрат (320) (213) 10Чістій ??комісійний дохід/вітраті78587993
Комісійні доходи за безперервнімі услуг візнаються Банком щомісяця (альо НЕ пізніше последнего РОбочий дня місяця) течение Усього рядок Дії догоди про Надання послуг, відображаються в бухгалтерському обліку за принципом нарахування та сплачуються клієнтами в Терміни, обумовлені угідь, безготівково або готівкою, Із Зарахування сум на відповідні рахунки доходів Банку.
Отрімані доходи за поточний период до моменту їх нарахування у відповідному періоді обліковуються за транзитне рахунками. Отрімані доходи та здійснені витрати, что належати до майбутніх періодів, обліковуються відповідно за рахунками доходів майбутніх періодів та витрат майбутніх періодів. Чи не Сплачені Нараховані доходи вважаються простроченими на Наступний день после обумовлення угідь терміну. Доходи від амортізації дісконтів за цінними паперами візнаються за прямим методом.
Облік доходів та витрат у звітному году здійснювався наростаючім підсумком з початку року. Залишки за рахунками доходів та витрат закрилися в кінці року в кореспонденції з рахунками Капіталу Банку.
РОЗДІЛ 10. ФІНАНСОВА ЗВІТНІСТЬ АТ «РЕГІОН-БАНК»
Фінансова звітність Банку булу підготовлена ??відповідно до Міжнародніх стандартів Фінансової звітності (МСФЗ) на Основі принципом історичної вартості, з Коригування на Початкове Визнання ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ за справедливою вартістю та переоцінку ФІНАНСОВИХ актівів для Подальшого продаж и ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ, что обліковуються за справедливою вартістю, зміни якої відносяться на фінансовий результат. Основні принципи облікової політики, что вікорістовувалісь у ході підготовкі цієї Фінансової звітності, наведено в прімітці 4. ЦІ принципи застосовувалісь послідовно відносно всех періодів, поданих індивідуальних у звітності, Якщо не зазначилися інше.
Річну фінансову звітність складах відповідно до вимог Міжнародніх стандартів Фінансової звітності та Міжнародніх стандартів бухгалтерського обліку, в редакции Заради з Міжнародніх стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО), нормативно-правових АКТІВ Национального банку України, Облікової політики Банку та на підставі даних бухгалтерського обліку Банку.
Банку не має дочірніх та асоційованіх компаний, що не є учасником будь-якої консолідованої групи, того консолідовану фінансову звітність НЕ Складанний.
Необхідною умів для Визнання актівів и зобов'язань в балансі Банку є оцінка, тобто можлівість визначення грошової суми, в Якій елементи балансу мают буті відображені у звітності. Во время оцінювання та відображення у бухгалтерському обліку активи та зобов язання відображаються за справедливою вартістю або амортізованою вартістю залежних від їх класіфікації.
Справедлива ВАРТІСТЬ - це сума, на якові можна обміняті актив або помощью якої можна врегулюваті зобов язання во время Здійснення догоди на загально условиях между добро обізнанімі непов язаними сторонами, что діють на добровільніх засідках. Справедлива ВАРТІСТЬ представляет собою поточних Ціну Предложения для ФІНАНСОВИХ актівів та Ціну Попит для ФІНАНСОВИХ зобов язань, что котіруються на активному ринк.
Стосовно актівів та зобов язань Із Ринковий ризико, что взаємно компенсуються, Банк может використовуват Середні рінкові ціни для визначення справедливої ??вартості позіції Із ризико, что взаємно компенсуються, та застосовуваті до чистої Відкритої позіції відповідну Ціну Попит або Ціну Предложения. Фінансовий інструмент вважається таким, что котірується на активному Сайти Вся, если котірування цьо...
