го фінансового інструменту є вільно та регулярно доступними на фондовій біржі чи в іншій организации та если ЦІ котірування відображають фактічні та регулярні рінкові операции, что здійснюються на загально условиях.
Амортізована ВАРТІСТЬ - це ВАРТІСТЬ при початкових візнанні фінансового інструмента мінус погашення основного Боргу плюс Нараховані проценти, а для ФІНАНСОВИХ актівів - мінус будь-яке Зменшення вартості относительно понесених збитків від знецінення. Нараховані проценти включаються амортізацію відстроченіх витрат за угіддями при початкових візнанні та будь-якіх премій або дисконту від суми Погашення Із використанн методу ефектівної процентної ставки. Нараховані процентні доходи та Нараховані процентні витрати, в тому чіслі нарахованого купонного дохід та амортізованій дисконт або премія (у тому чіслі КОМІСІЇ, Які переносячи на следующие періоді при первісному візнанні, если Такі є), що не відображаються окремо, а включаються до балансової вартості відповідніх статей Звіту про фінансовий стан.
Метод ефектівної процентної ставки - це метод розподілу процентних доходів або процентних витрат течение відповідного ПЕРІОДУ з метою Отримання постійної процентної ставки (ефектівної процентної ставки) від балансової вартості інструмента. Ефективна процентна ставка - це процентна ставка, за Якою розрахункові Майбутні Грошові виплати або Надходження (без урахування майбутніх збитків за кредитами) точно дісконтуються течение очікуваного термінудії фінансового інструмента або, у відповідніх випадка, протягом Коротше терміну до чистої балансової вартості фінансового інструмента.
Ефективна процентна ставка вікорістовується для дисконтування Копійчаної потоків по інструментах Із Плаваюча ставкою до наступної дати Зміни процентної ставки, за вінятком премії чі дисконту, Які відображають кредитний спред понад Плаваюча ставку, встановленного для даного інструмента, або других змінніх факторів, Які НЕ змінюються залежних від ринкового ставок. Такі премії або дисконти амортізуються течение Всього очікуваного терміну Дії інструмента. Розрахунок поточної вартості Включає всі комісійні та виплати, Сплачені або отрімані сторонами договором, что є невід ємною Частинами ефектівної процентної ставки.
Активи візнаються в обліку только у тому випадка, коли існує ймовірність Надходження до Банку майбутніх економічних вигод від использование таких актівів, а їхню ВАРТІСТЬ можна достовірно оцініті. Активи Банку складаються з Наступний основних статей:
Грошові кошти та їх еквіваленті;
кошти в других банках;
кредити та заборгованість КЛІЄНТІВ;
цінні папери в торговому Портфелі Банку;
основні засоби та Нематеріальні активи, інвестиційна нерухомість;
Інші фінансові активи, Інші активи;
поточний податок на прибуток, відстроченій податковий актив. Активи Банку оцінюються таким чином:
Грошові кошти та Залишки на коррахунку в Національному банку України оцінюються за номінальною вартістю. Первинна оцінка коштів на коррахунках у Національному банку в іноземній Валюті здійснюється в еквівалентній вартості (за курсом Национального банку України за видами валют). Оцінка на дату балансу коштів на коррахунках унаціональній валютіздійснюється такоже за номінальною вартістю, а коштів на коррахунках у Національному банку в іноземній Валюті - в еквівалентній вартості (за курсом Национального банку за видами валют) на дату ОЦІНКИ;
кошти на коррахунках в Банках-резидентах та нерезидентах унаціональній Валюті оцінюються за номінальною вартістю. Первинна оцінка коштів на коррахунках в іноземній Валюті здійснюється в еквівалентній вартості (за курсом Национального банку України за видами валют). Оцінка коштів на коррахунках у національній та іноземній валютах на дату балансу здійснюється за чистою балансовою вартістю. Для визначення чистої балансової вартості даного виду активу вікорістовується метод создания страхового резерву за Кошта, что містяться на кореспондентськіх Рахунка, Які відкриті в других банках;
надані кредити, розміщені депозити первісно оцінюються за собівартістю (в сумі Фактично НАДАННЯ коштів, уключаючи комісійні та інші витрати, что безпосередно пов язані з цімі операціямі). На дату балансукредіті оцінюються за амортізованою собівартістю з використанн ефектівної процентної ставки во время Здійснення амортізації дисконту (премії) та нарахування процентів. Сума сформованому резервів під кредитну заборгованість в балансовому звіті зменшує суму позик та авансів, НАДАННЯ Клієнтам та банкам;- Основні засоби та Нематеріальні активи оцінюються за первісною вартістю, что відкорігована на суму Накопичення ЗНОС за ними, та/або переоціненою вартістю;
