Кредит 68 «Розрахунки з бюджетом».
Перераховано податок на додану вартість до бюджету:
Дебет 68 «Розрахунки з бюджетом»,
Кредит 51 «Розрахунковий рахунок».
Списано фактична собівартість реалізованої продукції, робіт, послуг:
Дебет 90-2 «Собівартість продажів»,
Кредит 20 «Основне виробництво».
Крім того в ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб» оформляються проводки, що відносяться до рахунку 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками».
На суму вартості відвантаженої продукції, виконаних робіт, наданих послуг, що не відносяться до продуктів по звичайних видах діяльності, а також на суму вартості іншого майна підприємства, проданого покупцям:
Дебет 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками»,
Кредит 91 «Інші доходи і витрати».
Облік розрахунків з податків і зборів.
ООО «Школа Трейдинга А-Лаб» перебуває на податковому обліку в ИФНС №5 міста Краснодара.
Для ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб» передбачено загальний режим оподаткування.
Основними податками, які сплачує підприємство, є податок на додану вартість, податок на прибуток організацій, податок на майно організації, податок на доходи з фізичних осіб, відрахування в позабюджетні фонди та інші обов'язкові платежі. Підприємство не є платником транспортного податку. Для ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб" не передбачаються будь - які пільги з оподаткування.
На розглянутому підприємстві за підсумками податкового періоду аналізуються дані про отримані доходи. Для того, щоб зрозуміти як виходить сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, необхідно проаналізувати з яких видів доходів складається основа податку - оподатковуваний база. Вивчаючи бухгалтерську звітність ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб», регістри податкового обліку, а також річні декларації з податку на додану вартість можна охарактеризувати процес утворення податкової бази, простежити за динамікою зміни даного показника і виявити причини збільшення або зменшення цієї величини. Загальна сума податку обчислюється за підсумками кожного податкового періоду стосовно до всіх операцій, визнаним об'єктом оподаткування відповідно до підпунктів 1-3 пункту 1 статті 146 НК РФ і сплачується до бюджету у розмірі 18%.
Рахунок-фактура є основним документом, є підставою для прийняття покупцем пред'явлених продавцем товарів (робіт, послуг), майнових прав сум податку до сплати та відрахування в порядку, передбаченому законодавством.
Бухгалтер ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб» становить рахунки-фактури, веде журнали обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур, книгу покупок і книгу продажу.
Податок на прибуток на даному підприємстві обчислюється відповідно до положень глави 25 «Податок на прибуток організацій» НК РФ і сплачується до бюджету в розмірі 20%. Статтею 247 НК РФ визначено, що об'єктом оподаткування визнається прибуток, визначається як отриманий дохід, зменшений на величину зроблених витрат. За підсумками податкового періоду в ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб» аналізуються дані про отримані доходи і проведені витрати. Формуються групи витрат, що зменшують величину отриманого доходу. Для того, щоб зрозуміти як виходить сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, необхідно проаналізувати з яких видів доходів і витрат складається основа податку - оподатковуваний база. Вивчаючи бухгалтерську звітність ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб», регістри податкового обліку, а також річні декларації з податку на прибуток можна охарактеризувати процес утворення податкової бази, простежити за динамікою зміни даного показника і виявити причини збільшення або зменшення цієї величини.
Утримання із заробітної плати працівників ТОВ «Школа Трейдинга А-Лаб» проводяться тільки у випадках, передбачених законодавством РФ (ст. 137 ТК РФ). Податок на доходи фізичних осіб 13% обчислюється і сплачується на підставі глави 23 частини другої Податкового кодексу РФ. Сплачується до бюджету до 15 числа наступного за розрахунковим місяця.
Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування здійснюються відповідно до норм Федерального закону «Про обов'язкове пенсійне страхування в РФ». Нараховуються в розмірі 22%. Оплата в ПФ проводиться щомісячно в строк, встановлений для отримання коштів у банку на оплату праці за минулий місяць, але не пізніше 15-го числа наступного місяця.
Також нараховуються і перераховуються страхові внески до фонду соціального страхування 2,9% і федеральний фонд обов'язкового медичного страхування 3,1%
Податкові декларації здаються в податкову інспекцію ...
