Аналіз динаміки і складу оборотних активів ТОВ «Токіо» за 2012
Найменування актіваНалічіе коштів, тис. руб.ІзмененіеСтруктура засобів,% на початок року кінець годаАбсолютноеТемп зростання% на початок року кінець годаІзмененіеЗапаси100008840008740008.742.7950.6247.83Налогі по придбаних ценностям240000-240006.700-6.70-6.70Товари019000Дебіторская задолженность10001145000144000114.400.2839.6239.34Денежние средства323000861000538000166.5690.2229.79-60.43Итого35800028900002532000707.261001000
Як видно з табл. найбільшу питому вагу в оборотних активах мають Грошові кошти: на початок року 90.22% на кінець 29.79% оборотних активів. Дебіторська заборгованість: на початок року 0.28% на кінець 39.62% оборотних активів. У процесі подальшого аналізу необхідно більш детально вивчити динаміку і структуру власного капіталу. З'ясувати причини зміни окремих їх складових і дати оцінку цих змін за звітний період. Від ступеня оптимальності співвідношення власного капіталу багато в чому залежать фінансове становище підприємства і його стійкість.
Виходячи з оцінки аналізу динаміки та структури джерел капіталу, я зробила висновок, що підприємство не потребує в позикових коштах.
Таблиця 2. Динаміка структури власного капіталу ТОВ «Токіо» в 2012 р.
Джерело капіталаНалічіе коштів, тис. руб.Структура засобів,% на початок року кінець годаІзмененіеНа Початок року Кінець годаІзмененіеУставной капітал1001539143972,99-288,2-361,19Нераспределенная прибуток минулих лет37-2073-203627,01388, 2361,19ІТОГО137-534-5971001000
Загальна сума власного капіталу за звітний рік зменшилася на - 597 руб. або на - 361,19%. Нерозподілений прибуток минулих років на початок року склала 27.01%, на кінець року збільшилася на 388,2%.
Для оцінки ефективності оборотних коштів використовується часовий фактор. Чим довше оборотні кошти перебувають в одній і тій же формі (грошовій, товарній). тим за інших рівних умов нижче ефективність їхнього використання, і навпаки. Ефективність використання оборотних коштів характеризується системою економічних показників, насамперед оборотністю оборотних коштів. Під оборотністю оборотних коштів розуміється тривалість одного повного кругообігу коштів з моменту перетворення оборотних коштів у грошовій формі у виробничі запаси і до виходу готової продукції та її реалізації.
Кругообіг коштів завершується зарахуванням коштів на розрахунковий рахунок підприємства. Оборотність оборотних коштів неоднакова на підприємствах як однієї, так і різних галузей економіки. Це залежить від організації виробництва і збуту продукції, розміщення оборотних коштів та інших факторів.
Оборотність оборотних коштів характеризується рядом взаємозалежних показників: кількістю оборотів за певний період - рік, півріччя, квартал (коефіцієнт оборотності), тривалістю одного обороту в днях, сумою зайнятих на підприємстві оборотних коштів на одиницю продукції (коефіцієнт завантаження ).
Кількість оборотів за певний період, або коефіцієнт оборотності оборотних коштів (Ко):
Ко=Вр/ОС
де ОС - залишки оборотних коштів (середні чи на визначену дату)
Вр - обсяг товарної продукції
Оборотність в днях дозволяє встановити, протягом якого часу оборотні кошти проходять всі стадії кругообігу на даному підприємстві. Зменшення тривалості одного обороту свідчить про поліпшення використання оборотних коштів.
Формула розрахунку оборотності коштів в розрахунках виглядає наступним чином:
Обср.расч. =ВР/ДЗ
де ВР - виручка від реалізації
ДЗ - середня величина дебіторської заборгованості.
Даний показник розраховується в обертах. Якщо для аналіз необхідно отримати значення показника в днях. то 365 днів необхідно розділити на кількість оборотів.
Оборотність запасів - показник, що характеризує швидкість споживання або реалізації сировини або запасів.
На практиці часто складається ситуація, коли менеджери-провізори. побоюючись можливої ??нестачі товару і «недозарабативанія». Створюють надлишкові запаси, щоб підстрахуватися, не замислюючись, що це призводить до зайвих витрат. «Заморожування» коштів і скорочення прибутку. Грамотний керівник уникає великих запасів з низькою оборотністю, воліючи вивільняти ресурси шляхом прискорення оборотності товару.
Оборотності запасів
Обзап=ВР/ЗЗ
де ВР - виручка від реалізації
ЗЗ - середня вартість запасів і витрат
Оборот...
