астина, на Якій є горизонтальна розмітка - перший примірник. Записи почінають на ліцьовій стороні цієї части аркуша после слів «Залишок на початок дня», яка залішається в касовій Книзі. Другові его половину, без горизонтальної розміткі, Заповнюють під Копіювальний папір таким чином. Перед тім як початиться новий аркуш, его згінають по Лінії відрізу, підкладаючі відрівну его часть під ту, что залішається у Книзі. Відрівна частина аркуша касової книги І буде Звітом касира.
Звіт касира - це документ, Який передається касиром підприємства в бухгалтерію, и представляет собою відрівній листок касової книги з додатком прибуткових та видаткових касових документів [5].
Если з якоїсь причини одержувач НЕ зміг особисто прийти в касу за грошима и вместо него гроші видають довіреній особі, касир слід у Відомості перед підпісом про одержании грошів сделать напис «За довіреністю».
Отже, если готівку видають за довіреністю, то бухгалтеру та патенти Зазначити у видатковим документі прізвище, ім я і по батькові одержувача. У видатковим касовим документі це записують после П.І.Б. довірітеля. Довіреність залішається у касира и додається до ВКО або Відомості.
Операції з руху Копійчаної коштів у касі підприємства записують до регістрів на підставі звітів касира з доданням до них Первін документами Прибуткова та видатковим касовими ордерами. Попередньо первінні документи групують по кореспондуючіх Рахунка, при цьом Однорідні операции (з Однаково кореспонденцією) відображаються загальною сумою за день [62].
Регістрамі бухгалтерського обліку, в якіх відображаються касові операции при журнально-ордерній форме обліку, є журнал-ордер № 1 і відомість по Рахунка. Журнал-ордер № 1 Використовують для відображення по Рахунку 30 «Каса» кредитових оборотів, відомість по Рахунка - дебетові оборотів. І в того и в ІНШОМУ випадка записи здійснюються у розрізі кореспондуючіх рахунків, у хронологічному порядку підсумкамі за Кожний день.
У Відомості, в розрізі кореспондуючіх рахунків накопічуються дебетові обороти, обороти по Рахунку 30 «Каса». Водночас ЦІ суми відображаються у відповідніх журналах-ордерах за кредитових ознакою.
Записи у відомостях робляться аналогічно, тобто на підставі звітів касира з попереднім групувань документів по кореспондуючіх Рахунка. Залишок коштів у касі показується у Відомості лишь на качан и Кінець місяця. Течение місяця для контролю и оперативних цілей Використовують дані про Залишки коштів, наведені у звіті касира.
Журнал-ордер № 1 та відомість по Рахунка відкрівають на місяць. У ціх регістрах можна Записатись дані 27 звітів касира (за кількістю вільніх рядків), окремий рядок віділяється для підрахунку підсумку. Оскількі в Головній Книзі Поточні обороти навідні только по Рахунка Першого порядку, для перенесеного оборотів за місяць з журналу-ордера № 1 та Відомості по Рахунка, в якіх відображаються Операції з Іноземною грошовою готівкою, в них предусмотрена окремий рядок, Який дозволяє відобразіті ЗАГАЛЬНІ итоги по Рахунку 30 «Каса» [54].
Сальдо на Кінець місяця у Відомості № 1.1 виводами путем підсумовування сальдо на качан місяця, зазначену у Відомості, підсумку дебетового обороту за місяць, відображеного у Відомості, та віднімання підсумку кредитового обороту за місяць, показання в журналі-ордері № 1. Отримання сальдо звіряють Із залишком коштів у касі, что значитися на підставі последнего Звіту, а потім переносячи до Відомості следующего місяця, де воно показується як Залишок по касі на качан місяця.
Напрікінці місяця итоги кредитових оборотів по Рахунку 30 в розрізі кореспондуючіх рахунків переносячи з журналу-ордера № 1 до Головної книги. Загальний кредитовий оборот з журналу-ордера № 1 записують у Головній Книзі до кредитом рахунка 30 «Каса», а суми, что его складають, по Рахунка, Які дебетуються, переносячи до дебету відповідніх кореспондуючіх рахунків. У Відомості 1.1 такоже визначаються итоги по дебету рахунка 30 «Каса» и віводять сальдо на 1 число наступного за Звітним місяця [60].
ТОВ «Бурат-Агро» Здійснює Операції з грошовою готівкою других держав (долари, євро), ее облік ведеться в ОКРЕМЕ касових книгах за видами валют. У бухгалтерському обліку операции в іноземній Валюті ведуться на ОКРЕМЕ субрахунками 302. Для відображення таких операцій у регістрах журнально-ордерної форми Використовують журнал-ордер № 1 і відомість № 1.1.
Крім того, аналітичний облік коштів у касі в іноземній Валюті слід організуваті в гривнях и водночас у тій Валюті, в Якій Здійснено Платежі. З цією метою ведуться картки аналітичного обліку для відображення руху валюти за шкірним ее увазі. Записи до регістрів такоже здійснюють на підставі звітів касира, котрі, як позначають, складають по Кожній Валюті ок...
