кція №174н оформляються такі бухгалтерські записи:
Дебет 2205 81 560 Кредит 2401 10180
нарахований заробіток у сумі надійшла оплати;
Дебет 2201 34 510 Кредит 2205 81660
надійшла плата в касу установи.
Виписаний видатковий ордер реєструється в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма КО - 3), і підшивається до звіту касира (відривний аркуш касової книги).
Видача готівкових коштів з каси протікає в наступних варіантах:
- виплата заробітної плати і прирівняних до неї платежів (премії, відпускні, посібники);
- видача коштів під звіт співробітникам організації;
- здача готівкових коштів в банк;
- виплати постачальникам;
- виплати засновникам.
При отриманні грошей в касі за дорученням, яка оформляється в установленому порядку за встановленою формою, в тексті видаткового касового ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача фінансових коштів бухгалтером вказуються прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання коштів. У тому ж випадку, якщо отримання коштів проводиться за відомістю, то касир перед видачею грошей обов'язково робить у відомості позначку «За дорученням». Помарки, виправлення і підчистки в касових документах не допускаються. Грошові операції по прибутково-видаткових касових документів здійснюються в дату, відповідної дати на документі.
Прибуткові та видаткові касові ордери або платіжні відомості на руки, особам, що вносять або одержують кошти, не видаються. Прибуткові та видаткові касові ордери мають роздільне (окремо за прибутковими і за видатковими ордерами) нумерацію без пропусків і реєструються в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.
Журнал реєстрації складений таким чином, що за його даними контролюється цільове призначення придбаних і витрачених готівкових валютних коштів бюджетної установи «Ветеринарна станція г.Туймази і Туймазинского району», присвоюються касовими документами, перевіряється повнота виготовлених касиром операцій.
Касова книга бюджетної установи «Ветеринарна станція г.Туймази і Туймазинского району» ведеться касиром.
Листи в книзі нумеруються, прошнуровуються і опечатуються містичний печаткою. На останній сторінці книги робиться запис: «У цій книзі прошнуровано і пронумеровано сторінок ...» і проставляються підписи директора і головного бухгалтера фірми. Записи в касовій книзі ведуться в 2-ух примірниках під копіювальний папір. Другий примірник відривається і являє собою звіт касира, а пізніше підшивається до каси за той період, за який він складений. Коригування в касовій книзі заборонені, за винятком виправлень, виготовлених коректурним способом і завірених підписами касира і головного бухгалтера. Касова книга ведеться разів на день з розрахунком залишків на кінець кожного дня.
Для обліку наявності руху валютних коштів у касі підприємства використовується функціональний рахунок 020124000 «Каса».
Сальдо рахунку показує на присутність суми вільних коштів в касі підприємства початку місяці; кругообіг за дебетом - суми надійшли в касу, а за кредитом - суми, видані готівкою.
Касові операції записуються за кредитом рахунка 020124000 і відображаються в журналі-ордері за цим рахунком в бухгалтерії. Підставою для поповнення журналу-ордера по рахунку 020124000 «Каса» служать звіти касира.
Згідно з Порядком ведення касових операцій у РФ постачання схоронності готівкових валютних засобів покладено на керівника організації. Всі рекомендаційні критерії щодо забезпечення збереження готівкових коштів бюджетної установи «Ветеринарна станція г.Туймази і Туймазинского району» дотримані:
Приміщення каси роз'єднане, під час здійснення операції двері каси закриті
У приміщення каси доступ сторонніх осіб заборонений
Готівкові кошти зберігаються в особливих сейфах, ключі від яких є у керівництва установи.
Приміщення каси разів на день опечатуються касиром
Не дозволяється збереження в касі готівкових коштів, які не належать організації.
При транспортуванні грошей касир забезпечений транспортом і охороною.
У разі недієздатності касира указом керуючого призначається особа його заміщає, на яке ще покладається абсолютна матеріальна відповідальність.
Всі документи, пов'язані з приходом і витратою валютних коштів, зберігаються в архіві бюджетної установи «Ветеринарна станція г.Туймази і Туймазинског...
