у, але найчастіше це відбувається один раз на місяць, на всі операції, здійснені за даний період.
У бухгалтерському обліку ці операції відображаються проводками:
Дебет 71 Кредит 50 - на суму виданого водієві авансу для придбання бензину;
Дебет 10 Кредит 71 - на суму, придбаного на АЗС палива, без ПДВ, (податок витягується розрахунковим шляхом);
Дебет 19 Кредит 71 - на суму ПДВ, (сума х18/118).
Таблиця 2.2 Журнал реєстрації господарських операцій
Документ і зміст операцііДтКтСумма (руб.) Видатковий касовий ордер №03 від 10.01.2010г. Видано під отчет71504000Авансовий звіт №1 від 11.01.2010г. Стратового О.З.- Придбано 1 радіотелефон в роздрібній торгівлі та оприбутковано на склад;- Придбано 2 калькулятора в організації «Маркет» та оприбутковані на склад (без ПДВ);- ПДВ (рахунок-фактура №11 від 10.01.2010г.) - Придбані 3 стільця у підприємця Селезньова С.С. і оприбутковані на склад. Разом: 10 10 19 1071 71 71 71 980 593,22 106,78 2 610 4290Расходний касовий ордер №04 від 11.01.2010г. Виданий перевитрата підзвітних сум стратового О.З.7150290
Після закінчення місяця загальна сума ПДВ за цими операціями перевіряється і порівнюється з сумою, виділеної в рахунку-фактурі, отриманої від АЗС і в бухгалтерському обліку відображається проводкою:
Дебет 68 Кредит 19 - прийнятий до заліку (відшкодуванню) ПДВ, сплачений при купівлі бензину.
ООО «Олександрит» уклало договір № 11 від 03.01.2010г. з АТ «РОСНЕФТЬГАЗ». Згідно з угодою, автомобіль підприємства ВАЗ 21093, гос.№ Т444АВ, заправляється на АЗС №1112. Вартість бензину оплачується готівкою в момент заправки.
Водій автомобіля Петров Т.Т. (таб.№07), згідно наказу керівника № 03 від 03.01.2010г. щотижня, отримує шляховий лист і кошти під звіт в розмірі 1400рублей на придбання бензину.
Петров Т.Т. отримав шляховий лист № 01 від 08.01.2010г. та грошові кошти - 1400р. за видатковим касовим ордером № 02 від 08.01.2010г. в 9.00ч. Боргу підзвітним сумам у Петрова Т.Т. немає.
У бухгалтерію він надав авансовий звіт №2 від 15.01.2010г., до якого доклав:
) шляховий лист № 01 від 08.01.2010г., з підписами всіх співробітників, що експлуатують даний автомобіль в період з 09.00ч. 08.01.2010г. по 18.00ч. 13.01.2010г.;
) чеки, отримані на АЗС №1112 в період з 08.01.10г. по 13.01.2010г.
на загальну суму 1368руб., в кожному з яких вказана ціна одного літра бензину 19руб.
У бухгалтерському обліку ТОВ «Олександрит» денние операції відображаються таким чином (таблиця 2.3).
АТ «РОСНЕФТЬГАЗ» 02.02.2010г. надає рахунок-фактуру № 111 від 01.02.2010г., де вказано, що:
продавець АТ «РОСНЕФТЬГАЗ», ІПН 63626362,
покупець ТОВ «Олександрит» ІПН 63636363,
згідно договору № 11 від 03.01.2010г.,
в період з 08.01.2010 по 31.01.2010г.,
придбання ПММ за готівковий розрахунок,
кількість - 288літров,
ціна - 16,10руб. (без ПДВ),
вартість - 4637,29руб.,
сума ПДВ - 834,71руб.,
разом сума з ПДВ: 5472руб.
Таблиця 2.3 Журнал реєстрації господарських операцій
Документ і зміст операцііСумма, руб.Корресп.счет (субрахунок) РКО №02 від 08.01.10г. Видано під звіт Петрову Т.Т., придбання ПММ за готівковий расчет14007150Опріходовано паливо в бак, а/м гос.№ Т444АВ, без НДС1159,3210/371НДС, виділений розрахунковим шляхом вартості палива (1900руб. Х18/118) 208,681971ПКО № 03 від 15.01.2010г. Повернення невикористаних підзвітних сум в касу від Петрова Т.Т.325071
Рахунок-фактура підписана керівником і головним бухгалтером АТ «РОСНЕФТЬГАЗ» Переверзін І.І. і Воропіной А.А.
Бухгалтер Сохина У.Х. звіряє дані у рахунку-фактурі з даними авансових звітів Петрова Т.Т., виданими йому протягом січня 2010р. І на підставі рахунку-фактури №111 від 01.02.2010г. оформляє до відшкодування ПДВ, сплачений при купівлі товарів: Дебет 68 Кредит 19 - 834,71рублей.
Термін відрядження працівника визначається керівником і не може перевищувати 30 календарних днів, не рахуючи часу перебування в дорозі. Продовження терміну відрядження допускається, але не більше ніж на 10 днів.
Термін відрядження робітників, керівників і фахівців, які направляються для виконання монтажних, налагоджувальних і будівельних робіт, не повинен перевищувати одного року.
П...
