итання явки на роботу в день від'їзду у відрядження або в день прибуття з відрядження вирішується за домовленістю з керівником організації.
За відрядженим працівником зберігаються місце роботи (посада) і середній заробіток за час відрядження. Середній заробіток за час перебування працівника у відрядженні зберігається за всі робочі дні тижня за графіком, установленим за місцем роботи. Пересилання зарплати відрядженому працівникові на його прохання проводиться за рахунок підприємства.
У разі тимчасової непрацездатності відрядженого працівника йому на загальних підставах відшкодовуються витрати по найму житлового приміщення (крім випадків, коли відряджений працівник перебуває на стаціонарному лікуванні) і сплачуються добові протягом усього часу, поки він не має можливості по станом здоров'я приступити до виконання службового доручення або повернутися до місця постійної роботи (але не понад 40 днів).
За час тимчасової непрацездатності відрядженому працівникові виплачується на загальних підставах допомога по тимчасовій непрацездатності, і ці дні не включаються до строку відрядження.
Головному бухгалтеру ТОВ «Олександрит» Таранін А.М. (таб. №03) за розпорядженням керівника видано аванс у сумі 25000руб. за видатковим касовим ордером № 05 від 13.01.2010г. на відрядження до Москви на 11дней в Московський Університет Управління для підвищення кваліфікації. Боргу підзвітним сумам у Таранін А.М. на 13.01.2010г. немає.
Для обгрунтування відрядження Таранін А.М. є наступні документи:
) договір з Московським Університетом Управління, що мають ліцензію на освітню діяльність, на навчання Таранін А.М. по 60 годинній програмі по темі «Бухгалтерський облік валютних операцій» з 15.01.2010 по 26.01.2010.;
) наказ керівника №5 від 12.01.2010г. про направлення у відрядження Таранін А.М. строком на 11дней, з 14.01.2010г. по 27.01.2010 у м Москва в Московський Університет Управління для підвищення кваліфікації; з дозволом видачі добових в сумі 700 рублів на день;
) планова кошторис витрат на відрядження Таранін А.М .: - залізничні квитки (туди-назад) - 2800руб.,
номер в готелі «Москва» на 9 днів х 1250руб. на добу - 11250руб.,
добові 11 днів х 900 руб.- 9900руб.,
Разом: 23950 рублів;
) посвідчення про відрядження №01 від 13.01.2010г. Таранін А.М., підписане керівником і завірене печаткою ТОВ «Олександрит».
Тараніна М.А. зареєструвалася в «Журналі обліку працівників, які вибувають у відрядження» 13.01.2010г.
Авансовий звіт №3 про витрачені кошти Тараніна А.М. надала в бухгалтерію 29.01.2010г. До авансового звіту додано наступні документи:
) залізничні квитки Волзький - Москва і Москва - Волзький на загальну суму 2800рублей;
) рахунок № Е - 144 від 26.01.2010р. і рахунок-фактуру №Сч - 144 від 26.01.2010р. готелю «Москва» за 9 днів проживання на загальну суму 11250руб .; в тому числі ПДВ - 1716,10руб.;
) наказ директора Череда А.П. №5 від 12.01.2010г. на оплату добових з розрахунку 900 руб. за день (на 11 днів дорядження) 9900 руб.;
) звіт про виконану роботу у відрядженні та копія свідоцтва про закінчення курсів підвищення кваліфікації Московського Університету Управління на ім'я Таранін А.М.;
) посвідчення про відрядження Таранін А.М., зазначене в Московському Університеті Управління.
Невикористана підзвітна сума у ??розмірі 1050рублей повернута Таранін А.М. за прибутковим касовим ордером №6 від 29.01.2010г.
Визначимо всі господарські операції, що виникають в даній ситуації, складемо бухгалтерські проводки по них і занесемо всю інформацію в журнал реєстрації операцій (таблиця 2.4).
аудиторський перевірка підзвітний синтетичний
Таблиця 2.4 Журнал реєстрації господарських операцій
Документ і зміст операцііДтКтСумма (руб.) Видатковий касовий ордер № 05 від 13.01.2010г. Видано Таранін А.М. підзвіт на відрядження расходи715025000Авансовий звіт №3 від 29.01.2010г. Таранін О.М .: - витрати на проїзд - витрати на проживання, без ПДВ - ПДВ на проживання (рахунок-фактура №Сч - 144 від 26.01.2010р. Готелю «Москва») - добові Разом: 26 26 19 26 71 71 71 71 2800 9533,90 1716,10 9900 23950Пріходний касовий ордер №06 від 29.01.2010г. Повернення невикористаних підзвітних сум в касу від Таранін А.М.50711050
Оформимо до відшкодування ПДВ, згідно рахунку-фактурі №Сч - 144 від 26.01.2010р. готелю «Москва»:
Дебет 68 Кредит 19 - 1716,10рублей.
...
