озрахунок у ТОВ «Олександрит» продавець зобов'язаний видати покупцеві, а покупець має право вимагати у продавця два документи - касовий і товарний чеки (або накладну).
Касовий чек - це документ, що підтверджує факт оплати товару. Він зобов'язаний утримувати реквізити: найменування підприємства-продавця; заводський номер ККМ, ідентифікаційний номер (ІПН); порядковий номер чека; дату і час покупки; вартість (ціну) покупки; ознака фіскального режиму. Замість касового чека можлива видача номерного бланка суворої звітності за формами, які затверджені Міністерством фінансів РФ.
Товарний чек (або накладна) відповідно до Закону РФ «Про бухгалтерський облік» повинен містити такі реквізити: найменування і дату складання документа; найменування підприємства, від імені якого складено документ; зміст господарської операції; одиниці виміру (натуральна і грошова, наприклад «тканина», «господарські товари»); посаду та особистий підпис відповідальної особи, завірену штампом (печаткою) підприємства-продавця.
Рахунок-фактура містить такі реквізити: порядковий номер рахунку-фактури та дата виписки; найменування продавця відповідно до установчих документів; ідентифікаційний номер продавця (ІПН); найменування вантажоодержувача відповідно до установчих документів, його поштову адресу; ідентифікаційний номер покупця (ІПН); найменування товару (робіт, послуг); вартість (ціна) товару (робіт, послуг); податкова ставка; сума податку на додану вартість; країна походження товару.
Рахунок-фактура підписується керівником та головним бухгалтером постачальника, а також особою, відповідальною за відпуск товарів (робіт, послуг), і скріплюється печаткою організації.
І до третього виду документів відноситься підсумкова документація. Працівник, який повернувся з відрядження, повинен зробити відмітку в посвідченні про прибуття протягом трьох днів після закінчення відрядження, за наказом представити докладний звіт керівництву ТОВ «Олександрит» про результат виконання службового завдання (форма № Т - 10а), в бухгалтерію - авансовий звіт про витрачені суми отриманих грошових коштів. Авансовий звіт складається в одному примірнику підзвітною особою і працівником бухгалтерії.
Розглянемо порядок відображення на рахунках бухгалтерського обліку ТОВ «Олександрит» господарсько-операційних витрат.
Завгоспу ТОВ Олександрит »стратового О.З. (таб.№ 06) на підставі наказу керівника організації Череда А.П. «Список співробітників, що мають право отримувати гроші під звіт» № 02 від 03.01.2010г., За видатковим касовим ордером №03 від 10.01.2010г. видано аванс на придбання інвентарю для офісу організації у сумі 4000рублей. Гроші видані строком на 3 дні. Боргу підзвітним сумам на 10.01.2010г. у стратового О.З. немає.
стратового О.З. представила в бухгалтерію авансовий звіт №1 від 11.01.2010г. про витрачені суми. До авансового звіту додано наступні виправдувальні документи:
) товарний чек №07 від 10.01.2010г. і касовий чек магазину роздрібної торгівлі «Електротехніка» на радіотелефон «Philips» за ціною 980руб.- 1 шт.; на загальну суму 980руб.;
) накладна №11 від 10.01.2010г. і рахунок-фактура №11 від 10.01.2010г. організації ТОВ «Маркет» на електронні калькулятори «Citizen» - за ціною 350руб.- 2 шт.; на загальну суму 700руб., в т.ч. сума ПДВ - 106,78руб.;
) квитанція до прибуткового касового ордеру №08 від 10.01.2010г. ТОВ «Маркет» на суму 700руб., Отриманих від стратового. О.З.;
) договір купівлі-продажу №02 від 10.01.2010г. і акт купівлі-продажу, складені з підприємцем Селезньовим С.С. на придбання стільців за ціною 870руб.- 3 шт.; на загальну суму 2610руб.
Надходження інвентарю підтверджено прибутковими ордерами по оприбуткуванню на склад: радіотелефон - 1шт .; калькулятор - 2шт .; стілець - 3шт. Авансовий звіт прийняла і перевірила бухгалтер Сохина У.Х., правильність оформлення підтвердила головний бухгалтер Тараніна А.М., затвердив звіт директор Черга А.П. 11.01.2010г.
Перевитрата підзвітних сум виданий стратового О.З. за видатковим касовим ордером №04 від 11.01.2010г.
Сформулюємо всі господарські операції, що виникли в даній ситуації, складемо за операціями бухгалтерські проводки і занесемо всю інформацію в журнал реєстрації господарських операцій (таблиця 2.2).
При відображенні, в обліку, витрат на оплату ПММ слід враховувати особливості обчислення ПДВ при готівковій та безготівковій формах оплати. Єдиним документом, відповідно до якого сума сплаченого ПДВ може бути прийнята до відшкодування, є рахунок-фактура.
Автозаправні станції зобов'язані видавати юридичним особам рахунок-фактур...
