жання або видачі грошей за кожним касовим документом бухгалтер-касир робить рознесення в касовій книзі, яка призначена для операцій руху готівки по касі.
Бухгалтер-касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі і передає головному бухгалтеру звіт з прибутковими та видатковими касовими ордерами. Касова книга заповнюється щодня з розрахунком залишку на кінець кожного місяця.
Для забезпечення повного збереження документів касова книга у ТОВ «Гал-Інфо» ведеться автоматизованим способом. Аркуші касової книги і звіту касира роздруковуються за кожен день здійснення операцій і зберігаються в папці. В кінці року касова книга і звіт касира прошнуровуються, та скріплюється печаткою.
З 1 січня 2012 року відповідно до п. 1.3 Положення «Про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території РФ», затвердженим Банком Росії 12.10.2011 р № 373-П в метою ведення касових операцій організації та індивідуальні підприємці самостійно встановлюють ліміт залишку каси.
Ліміт розраховується за спеціальною формулою, в якій задіяні обсяги надходження виручки, розрахунковий період (не більше 92 робочих днів), а також період часу між днями здачі готівки в банк. Вперше встановлено, що цей період не повинен перевищувати семи робочих днів, а в населеному пункті, в якому відсутня банк, - чотирнадцяти робочих днів. Виняток становлять тільки дії непереборної сили.
У ТОВ «Гал-Інфо» встановлений ліміт залишку каси оформлений розпорядженням, яке підписане керівником і головним бухгалтером. Ліміт грошових коштів в касі організації на 2013 рік становить 6858,00 рублів. Готівку понад встановленого ліміту здаються на розрахунковий рахунок у банк. Нагромадження грошей понад ліміт допускається не тільки в дні виплати зарплати, як раніше, але і у вихідні (святкові) дні, якщо в цей день організація здійснює касові операції (п. 1.4 Положення).
Для обліку наявності і руху грошових коштів в касі використовується активний рахунок 50 «Каса». Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошей у касі підприємства на початок місяця; оборот по дебету - суми, що надійшли готівкою в касу, а за кредитом - суми, видані готівкою.
Сальдо на кінець місяця за рахунком 50 «Каса» виводиться таким чином: до сальдо на початок місяця додаються підсумок дебетового обороту за місяць і підсумок кредитового обороту за місяць. Отримане сальдо звіряють із залишками в касі, які значаться за останнім звітом касира, і відображають у відомості дебетових оборотів, як сальдо на кінець місяця.
У таблиці 2 наведені основні кореспонденції касових операцій, виписаних з касової книги суспільства за період з 1 травня 2013 по 31 травня 2013
Таблиця 2 - Журнал реєстрації касових операцій ТОВ «Гал-Інфо» за травень 2013
Зміст операцііКорреспонденція счетовСумма, руб.ДтКт1. Видано під звіт Бочкарьову В.А.71 «Розрахунки з підзвітними особами» 50.1 «Каса організації» 5000,002. Одержано виручку готівкою грошовими средствамі50.1 «Каса організації» 90.1" Дохід» 10 000,003. Отримано грошові кошти з розрахункового рахунку на виплату зарплати50.1 «Каса організації» 51.1 «Розрахунковий рахунок організації» 101 740,164. Видана заробітна плата за платіжною ведомості70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» 50.1 «Каса організації» 108 500,505. Здано на розрахунковий рахунок грошові средства51.1 «Розрахунковий рахунок організації» 50.1 «Каса організації» 32 700,00
У ТОВ «Гал-Інфо» немає спеціально обладнаної кімнати для каси, всі готівкові гроші та цінні папери зберігаються у неспаленому металевому сейфі. Ключі і печатки зберігаються у бухгалтера-касира.
Прийом готівки при здійсненні розрахунків з покупцями проводиться із застосуванням контрольно-касової машини. Протягом дня бухгалтер-касир видає покупцям видрукуваний ККМ чек за покупку (послугу), що підтверджує виконання зобов'язань за договором купівлі-продажу між покупцем і відповідною організацією.
В кінці робочого дня роздруковується добовий звіт з гасінням, на підставі якого виписується прибутковий касовий ордер на суму надійшли готівкових грошових коштів.
З метою контролю за правильністю відображення в обліку касових операцій та збереження готівки в ТОВ «Гал-Інфо» проводиться інвентаризація каси.
Інвентаризацію каси в організації проводить інвентаризаційна комісія, в яку входить керівник і головний бухгалтер. Члени комісії у присутності бухгалтера-касира перевіряють наявність полістний перерахунком всіх грошей, що у касі, квитанції на здані для зберігання цінності, цінні папери, бланки суворої звітності, а також ведення касової книги та порядок зберігання грошей.
