я.
Заготівельні організації можуть проводити видачу готівки здавачам сільськогосподарської продукції та сировини з складанням по закінченні робочого дня загального видаткового касового ордера на всі суми, видані за день по заготівельним квитанціями.
У централізованих бухгалтеріях на загальну суму виданої заробітної плати складається один видатковий касовий ордер, дата і номер якого проставляються на кожній платіжній (розрахунково-платіжної) відомості. Якщо видача грошей проводиться особам, які не перебувають в обліковому складі підприємства, то на кожну особу виписується окремий видатковий касовий ордер, або складається окрема відомість на підставі укладених договорів і на неї виписується видатковий касовий ордер. Виправданням залишку готівки в касі не може служити видача грошей з каси, не підтверджена розпискою одержувача у видатковому касовому ордері або іншому документі. Ця сума вважається нестачею і підлягає стягненню з касира.
Ведення касовій книзі
За російським законодавством всі організації повинні зберігати вільні гроші в банку, а більшість розрахунків між юр. особами повинно проводитися в безготівковому порядку. Для того, щоб проводити розрахунки готівкою, необхідно мати касу, касира, вести касову книгу.
Якщо ви приймаєте готівку гроші від населення, то повинні мати касовий апарат, поставлений на облік у податковій інспекції та вести журнал касира - операціоніста (положення щодо застосування контрольно-касових машин при здійснення грошових розрахунків з населенням, затв. Постановою Ради Міністрів Уряду Російської Федерації від 30 липня 1993 N 745).
Касова книга
Касова книга ведеться за затвердженою формою. Щороку починається нова касова книга. Заповнюється за кожен день, коли відбувалися операції з готівкою. Можна купити в магазині журнал встановленої форми, тоді на початку року пронумеровуються сторінки, прошиваються, все це скріплюється печаткою та потім заповнюється в хронологічному порядку вручну. Можна вести в електронному вигляді і роздруковувати за кожен день, коли був рух, а в кінці року прошнурувати, пронумерувати, скріпити печаткою та підписом директора і головного бухгалтера (якщо він є).
Касова книга складається з двох частин: вкладного аркуша касової книги і звіту касира. Якщо ви книгу купили, то всі записи робляться кульковою ручкою під копіювальний папір, другий примірник і є звіт касира, він відривається і зберігається окремо.
Якщо ви ведете касову книгу в електронному вигляді, то роздруковуєте за кожний день прибуткові та видаткові касові ордери, вкладний лист і звіт касира, тобто по суті у вас виходить касова книга, що складається з двох частин.
Порядок заповнення касової книги в ТОВ »САКС-ТМ»
ГрафаСодержаніеНомер документаПорядковий номер прибуткового чи видаткового касового ордераОт кого отримано або кому виданоФІО фізичного або найменування юридичної особи сдавшего (який отримав) гроші короткий зміст операцііНомер кореспондуючого рахунку, субсчетаНомер рахунку, на якому в кореспонденції з рахунком 50 «Каса» відображається рух денегПріходСумма, отримана за прибутковим ордеруРасходСумма, видана за видатковим ордеруІтого за деньОбщіе суми за прибутковими і видатковими ордерамОстаток на кінець дняОпределяется за формулою: Залишок на початок дня + Прихід за день - Витрата за день
Листи в них нумеруються в порядку зростання з початку року, на останньому в місяці вкладному аркуші проставляється загальна кількість аркушів касової книги за кожний місяць, а на останньому за календарний рік - загальна кількість аркушів за рік.
Надходження грошей в касу оформляється прибутковим касовим ордером, його відривна частина - квитанція до прибуткового касового ордеру, підшивається до банківській виписці.
Витрата грошей з каси оформляється видатковим касовим ордером або кількома. Коли ви здаєте гроші в банк, вам видають ордер і квитанцію. Квитанцію підшивають до каси, ордер - до банківської виписки.
Каса - ізольоване приміщення, призначене для приймання, видачі і тимчасового зберігання готівки. У реальності, якщо ви тільки видаєте гроші на зарплату і госпвитрати, це може бути кабінет бухгалтера з сейфом в ньому.
Касир:
Це може бути або окремий працівник, або обов'язки касира можуть бути покладені на бухгалтера, або на директора. (Зазвичай видається наказ від імені директора з формулюванням: у зв'язку з відсутністю в штатному розписі посади рахункового працівника, обов'язки бухгалтера і касира покладаю на себе). З касиром укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
Щоб отримувати гроші в банку, напри...
