послуг або невиконання робіт;
виплати страхових відшкодувань за договорами страхування фізичних осіб. Ліміт залишку готівкових коштів встановлюється установами банків щороку всім організаціям незалежно від організаційно-правової форми та сфери діяльності, мають касу і здійснюють готівково-грошові розрахунки. Для його визначення організації подають до установи банку, що здійснює його розрахунково-касове обслуговування, розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить його касу.
Організаціям, до складу яких входять відокремлені підрозділи, що не мають самостійного балансу і рахунків в установах банків, встановлюється єдиний ліміт залишку каси з урахуванням структурних підрозділів. Ліміт залишку каси структурним підрозділам, як зазначено вище, доводиться наказом керівника організації.
Філіям та іншим відокремленим підрозділам організації, розташованим поза місця її знаходження, складовим окремий баланс і мають рахунки в установах банків, ліміт залишку готівки в касі встановлюється обслуговуючими установами банків за місцем відкриття відповідних рахунків структурних підрозділів.
Встановленню ліміту залишку готівки в касі повинна приділятися особлива увага. Так, для організації, не представила розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки в касі в жодне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана ним у установи банків готівка - понадлімітною, що спричиняє негативні наслідки: залучення до адміністративної відповідальності за ст. 15.1 КоАП РФ. Крім того, необхідно стежити за тим, щоб залишок готівкових коштів в касі не перевищував встановленого організації ліміту.
2.3 Правильність заповнення первинних касових операцій і ведення касовій книзі в ТОВ «САКС-ТМ»
Особливості заповнення первинних документів з обліку касових операцій.
Згідно п.12 Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженого рішенням Ради директорів Центрального банку Російської Федерації від 22 вересня 1993 р № 40 (далі Порядок), касові операції оформляються типовими міжвідомчими формами первинної облікової документації для підприємств і організацій, які затверджуються Держкомстатом Росії за узгодженням із Центральним банком Російської Федерації і Міністерством фінансів Російської Федерації.
Прибуткові касові ордери і квитанції до них, а також видаткові касові ордери та замінюючі їх документи повинні бути заповнені бухгалтерією чітко й ясно чорнилом, кульковою ручкою або закарбувала на машині (друкарській, обчислювальної). Підчистки, помарки або виправлення в цих документах не допускаються.
Прийом і видача грошей за касовими ордерами може проводитися тільки в день їх складання.
Згідно п.21 Порядку ведення касових операцій прибуткові та видаткові касові ордери або замінюючі їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.
Видаткові касові ордери, оформлені на платіжних (розрахунково-платіжних) відомостях на оплату праці та інших прирівняних до неї платежів, реєструються після їх видачі.
Видача грошей з каси, не підтверджена розпискою одержувача у видатковому касовому ордері або іншому документі, у виправдання залишку готівки в касі не приймається. Ця сума вважається нестачею і стягується з касира.
Готівкові гроші, не підтверджені прибутковими касовими ордерами, вважаються надлишком каси і зараховуються в дохід підприємства.
Розглянемо на прикладі оформлення видачі коштів з каси підприємства.
Для оформлення видачі готівки з каси підприємства як в умовах традиційних методів обробки даних, так і при обробці із застосуванням засобів обчислювальної техніки застосовується видатковий касовий ордер (форма № КО - 2). Якщо видача готівки з каси підприємстві проводиться за іншими, належно оформленими документами, наприклад, за платіжними або розрахунково-платіжними відомостями, за заявами на видачу грошей, за виписаними рахунками та ін., То на ці документи також виписується видатковий касовий ордер, а на самих документах ставиться штамп з реквізитами цього видаткового касового ордера або робиться відповідний запис.
Документи на видачу грошей мають бути підписані керівником, головним бухгалтером підприємства або особами, на те уповноваженими.
Видаткові касові ордери та замінюючі їх документи повинні бути заповнені бухгалтерією чітко й ясно чорнилом, кульковою ручкою або віддруковані на машині (друкарській, обчислювальної). Підчистки, помарки або виправлення в цих документах не допускаютьс...
