ить про зменшення зобов'язань перед банком та іншими кредиторами. Однак значно збільшилася частка довгострокових зобов'язань, з 0,43% до 21,78%. Довгострокові зобов'язання для цілей аналізу прирівнюють до власного капіталу з точки зору можливості з «безпечного» використання протягом тривалого терміну. Питома вага власного капіталу характеризує наше підприємство як фінансово стійке з погляду наявності резерву покриття заборгованості при збитках.
Заборгованість перед бюджетом виросла всього на 48 рублів, але зросла заборгованість по заробітній платі та іншим відрахуванням на 11985 рублів (частка зросла з 0% до 2,05%). Можливо, компанія вдалася до такого заходу для фінансування поточної діяльності.
Аналіз фінансової стійкості
. Коефіцієнт поточної ліквідності
CR=CA/CL (CA - поточні активи, CL - поточні пасиви)
CR на початок періоду=71030/215344=0,33
CR на кінець періоду=198168/105581=1,88
На початок періоду 0,33 рубля припадало на 1 рубль короткострокової заборгованості, на кінець періоду 1,88 рублів. На початку періоду був низький рівень ліквідності, фінансовий ризик був високий, поточні зобов'язання перевищували поточні активи, в кінці періоду ситуація стабілізувалася, наблизившись до нормального співвідношенню 2: 1.
. Коефіцієнт швидкої ліквідності
QR=(CASH + MS)/CL
CASH - грошові кошти,
MS - дебіторська заборгованість
QR на початок=(37818 + 12584)/215344=0,23
QR на кінець=(106143 + 63188)/105581=1,60
На початку періоду фінансовий ризик був дуже високий, коефіцієнт набагато менше одиниці, наприкінці періоду коефіцієнт 1,6 означає низький фінансовий ризик і хороші потенційні можливості для залучення додаткових коштів з боку.
. Коефіцієнт абсолютної ліквідності
AR=CASH/CL
AR на початок=37818/215344=0,18
AR на кінець=106143/105581=1,01
На початок року 1/18 частина короткострокових зобов'язань при необхідності могла бути погашена негайно, на кінець року повністю короткострокові зобов'язання можуть бути погашені.
Висновок: ситуація в компанії стабілізувалася.
. Коефіцієнт автономій
Е/А (Е - власний капітал, А - активи)
Е/А на початок=155239/372193=0,42
Е/А на кінець=351138/583923=0,60
Частка власного капіталу на кінець звітного періоду підвищилася, що знизило фінансовий ризик компанії. Нормальним обмеженням коефіцієнта автономія є? 0,5, на початок періоду він був критичним.
D/Е=(FL + SD)/Е
D - зобов'язання
FL - довгострокові зобов'язання
SD - короткострокові кредити і позики
D/Е на початок=(1610 + 215344)/155239=1,40
D/Е на кінець=(127204 + 105581)/351138=0,66
Для співвідношення власних і позикових коштів нормальне обмеження? 1. На початок періоду 1,40 рублів позикових коштів припадало на 1 рубль власних, на кінець періоду 0,66 рублей позикових на 1 рубль власних, що говорить про те, що частка позикових коштів в обороті компанії значно зменшилася.
ПоказательФормула расчетаНа початок періодаНа кінець періода1234Оценка майнового положеніяСумма господарських засобів, що знаходяться в розпорядженні предпріятіяВалюта баланса372 193583 923Коеффіціент ізносаІзнос/первісна вартість основних средств51130/157930=0,32438174/172210=0,222Определеніе фінансової устойчівостіНалічіе власних оборотних засобів1-й розділ. П + + 2-й розділ П - - 1-й розділ А (144314) 92 587Доля власних оборотних средствСОС/(2-й розділ А) - 92 587/198 168=0,467Нормальние джерела покриття запасів (НІПЗ) СОС + Розрахунки з кредиторами за товарними операціями + короткострокові кредити під оборотні кошти - 144 314 +85719 + 124330=6573592587 + 74784 + 8000=175371Доля НІПЗ: в поточних активах в запасах і затратахНІПЗ/Поточні активи НІПЗ/Запаси і затрати65735/71030=0,925 65735/20628=3, 187175371/198168=0,885 175371/28837 6,081 Тип фінансової устойчівостіАбсолютная: СОС gt; Запаси і витрати Нормальна: СОС lt; Зап. затр. lt; НІПЗ Критична: НІПЗ lt; Запаси і затратиНормальнаяАбсолютнаяПоказателі ліквідностіКоеффіціент абсолютної ліквідності (Грошові кошти + Короткострокові фін. Вкладення)/Короткострокові позикові средства34279 + 3539/215344=0,17640996 + 65147/105581=1,005Коеффіціент проміжного покриття (Грошові кошти + Коротко...
