роцес фінансового планування в організаціях є ітераційним, так як саме ітерації ((від лат. Iteratio - повторення), повторне застосування якоїсь математичної операції) і дозволяють досягти компромісу між доходами і витратами. Ітераційний характер процесу фінансового планування є однією з причин того, що цей процес досить трудомісткий і тривалий за часом.
Балансовий метод застосовується, насамперед, при плануванні розподілу прибутку та інших фінансових ресурсів, плануванні потреби надходжень коштів у фінансові фонди - фонд накопичення, фонд споживання та ін.
Наприклад, балансова ув'язка з фінансових ресурсами має вигляд:
Він + П=Р + Ок,
де Він - залишок коштів на початок періоду;
П - надходження коштів;
Р - витрачання коштів;
Ок - залишок коштів на кінець періоду.
Метод оптимізації фінансових планових рішень (або метод багатоваріантності) полягає в розробці декількох варіантів фінансових планових розрахунків для вибору оптимального з них. При цьому можуть застосовуватися різні критерії вибору:
мінімум витрат;
максимум прибутку;
мінімум вкладень капіталу при найбільшої ефективності результату;
мінімум часу оборотності оборотних коштів;
максимум доходу на карбованець вкладеного капіталу;
мінімум фінансових втрат від фінансових ризиків.
Рис.2.3. Етапи оптимізації планових рішень
Метод економіко-математичного моделювання при фінансовому плануванні дозволяє знайти кількісне вираження взаємозв'язків фінансових показників і факторів, їх визначальних. Цей зв'язок виражається в економіко-математичної моделі. Вона являє собою математичне відображення фінансового процесу, залежність сукупності факторів, що характеризують структуру та закономірності даного фінансового процесу. Вони виражаються за допомогою математичних символів, рівнянь, нерівностей, таблиць, графіків і т.д. У модель включаться тільки основні (визначальні) чинники. Побудова економіко-математичної моделі фінансового показника складається з наступних етапів:
вивчення динаміки фінансового показника за певний відрізок часу і виявлення факторів, що впливають на напрямок цієї динаміки і ступеня залежності;
розрахунок моделі функціональної залежності фінансового показника від основних факторів;
розробка різних варіантів планових значень фінансового показника;
аналіз та експертна оцінка перспективних значень фінансового показника;
- прийняття фінансового планового рішення і вибір оптимального варіанту.
Рис.2.4. Етапи економіко-математичного моделювання фінансового плану
Модель може будуватися за функціональним та кореляційним зв'язку. Функціональний зв'язок виражається рівнянням виду:
Де y - планований фінансовий показник;- I-й фактор, i=1,2, ..., n.
Пайовий метод полягає у визначенні питомої ваги витрат у загальному обсязі надходжень. Використання пайової методу дозволяє в процесі реалізації фінансового плану мінімізувати витрати організації. Розрахунок даних представлений в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1.
Фінансовий план ТОВ «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС», складений пайовою методом
Надходжень ВСЕГО100% Зарплата робочого персоналу 73Расходи на общежітія3,7Транспорт5,4Матеріальний збиток 4,2Уменьшеніе прямих витрат - 2,8Снабженіе 2,5Обеспеченіе офіса0,1Транспортние услугі0,1Основние средства0,4Связь0,6Недвіжімое імущество1,4Реклама 0, 6Представітельскіе витрати 0,3Командіровочние0,1Зарплата офісного персоналу 6,6Услугі сторонніх організацій3,8 Залежно від розміру грошових надходжень на основі затверджених ваг визначається ліміт витрат по кожній статті на певну дату. У цьому випадку контролюються чи не абсолютні цифри, а структура витрат. Це гарантує беззбиткову діяльність організації і дозволяє найбільш раціонально використовувати фінансові ресурси.
Рис. 2.5 Етапи фінансового планування
Етапи фінансового планування утворюють єдину технологію, при якій проводиться оцінка та аналіз фінансового стану організації, також розраховуються різні економічні показники, відбувається складання планів, бюджетів, кошторисів та формування системи кон...
