тролю.
Далі проаналізуємо етапи фінансового планування в організації ТОВ «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС». У організації складається Бізнес-план по кожному відділу та підрозділу. При складанні бізнес-плану кожен керівник підрозділу збирає необхідну інформацію по своєму відділу. У бізнес-плані кожного відділу і підрозділи враховуються певні статті витрат, в залежності від специфіки роботи відділу. Статті витрат вказані в таблиці 2.2.
Таблиця 2.2.
Статті витрат по Бізнес-планом.
РПЗЗарплата робочого персоналу ОБЩРасходи на гуртожитки ТранспортТРННаемнийТРГГСР Матеріальний збиток МУЩВоровство, псування, розбіжності по кассеОТКОткатиУПРУменьшеніе прямих витрат Постачання СПОСпецодеждаСПРПрочее снабженіеМДКМедкніжкі Забезпечення офісаКНЦКанцеляріяРІТРасходние матеріали ІТПЛГПоліграфія та друкована продукціяРХМРасходние матеріали Транспортні услугіПОФКомпенсаціі за проездКУРКурьерскіе і поштові послуги Основні средстваОТІIT обладнання та технікаПРОПрограммное обеспеченіеОТППрочее обладнання та технікаМЕБМебельТРАТранспорт СвязьМБС, СТС, ІПСТелефоннаяІНТІнтернет Нерухоме імуществоАРДАрендаКМНКоммунальние платежіОХРОхранаРМТРемонт Реклама РКПДля пошуку персоналаРККДля пошуку клієнтів Представницькі витрати ПВШВнешниеПВРВнутренниеКОМКомандировочныеОПЗЗарплата офісного персоналу Послуги сторонніх організаційТФРТехніческіе фірмиОФПОткати по фін. проектамУСОУслугі сторонніх організаційПРЧПрочее
Після чого керівники відділів і підрозділів заносять дані у файл Excel. Типовий файл Бізнес-планом представлений в таблиці 2.3. Розгорнутий варіант Бізнес-плану вказаний в додаток 1.
Таблиця 2.3.
Типовий файл Бізнес-планом.
ВСЬОГО ЗА 2011 г.ВСЕГООКАЗАННИЕ УСЛУГІ96 188ПРЯМИЕ РАСХОДИ56 050РПЗЗарплата робочого персоналу 48 801ОБЩРасходи на общежітія2 650 Транспорт3 640 Матеріальний збиток 2 835УПРУменьшеніе прямих витрат - 1 876КОНТРІБУЦІЯ40 138НЕПРЯМИЕ РАСХОДИ11 249 Постачання одна тисяча вісімсот сімдесят дев'ять Забезпечення офіса95 Транспортні услугі60 Основні средства257 Связь404 Нерухоме імущество936 Реклама 379 Представницькі витрати 200КОМКомандіровочние45ОПЗЗарплата офісного персоналу 4452 Послуги сторонніх організацій2 543EBITDA28 889ВНЕРЕАЛІЗАЦІОННИЕ ДОХОДИ0НАЛОГІ382БАНКОВСКІЕ РАСХОДИ6ЧІСТАЯ ПРІБИЛЬ28 501ОКАЗАННИЕ ПОСЛУГИ, $ 3 311ЧІСТАЯ ПРИБУТОК, $ 981
У бізнес-плані відділу та підрозділу розраховуються за формулами Excel, суми по наданим послугам, прямі та непрямі витрати, позареалізаційні доходи, податки, банківські витрати, чистий прибуток і EBITDA (аналітичний показник, що дорівнює обсягу прибутку до вирахування витрат по сплаті податків, відсотків, та нарахованої амортизації). Після того, як Бізнес-план складений, керівник кожного підрозділу висилає дані керівнику фінансового відділу. Керівник фінансового відділу акумулює всі дані в одну зведену таблицю бізнес-плану, де розраховується точка беззбитковості, рентабельність продажів, прямі витрати непрямі витрати, чистий прибуток, контрибуція, а також сума по наданим послугам.
. 3 Фінансовий контроль, здійснюваний у системі планування підприємства
Фінансовий контроль, з одного боку, є однією із завершальних
стадій управління фінансами, а з іншого - він виступає необхідною умовою ефективності управління ними.
Фінансовий контроль - це сукупність дій і операцій по перевірці фінансових і пов'язаних з ними питань діяльності організації та управління із застосуванням специфічних форм і методів його організації.
Контрольна функція - це контроль рублем в процесі грошових відносин. Головне призначення контролю - сприяти найбільш раціональному використанню грошових коштів.
Фінансовий контроль повинен діяти на всіх стадіях кругообігу коштів: фінансування, кредитування, при розрахунках прибутку і рентабельності і т.д.
До основних методів фінансового контролю належать:
- перевірка окремих питань фінансової діяльності на основі звітних, балансових і видаткових документів;
аналіз періодичної або річної звітності;
ревізія (перевірка фінансово - господарської діяльності за звітний період).
Фінансовий контроль в організації ТОВ «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС» ??здійснюється на основі перевірки наданої первинної документації, яка повинна бути надана в суворій відповідності до встановлених термінів. Ці терміни служать цілями як своєчасної подачі бухгалтерської звітності до податкових органів у встановлений законом час, так і своєчасного складання управлінської звітності для керівництва. Вся первинна документація обов'язково проходить перевірку на с...
