омічний ефект досягається, коли ставка податку знижується послідовно протягом тривалого періоду.
Податкова ставка, будучи елем?? нтом оподаткування - це потужний інструмент податкової політики країни. Маніпуляції з даною ставкою, а в особливості ставкою непрямого податку істотно впливає на економічні та соціальні процеси в сучасному суспільстві. Наслідками таких маніпуляцій можуть призвести до змін податкової ставки - навіть виключити один одного.
Прихильники зниження податкової ставки ПДВ у Росії розраховують за допомогою даної міри скоротити податкове навантаження з вітчизняних виробників, які виробляють продукцію з високою часткою доданої вартості. Зниження податкового навантаження теоретично повинно прискорити економічне зростання в країні.
Зниження ставки ПДВ не тільки в теорії, а й на практиці може призвести до економічного зростання. Зберігаючи сформовані пропорції розподілу власних коштів організацій на валову оплату праці та валовий прибуток, у тому числі підтримки сформованого рівня витрат бюджету зниження ставки ПДВ до 13% може призвести до зростання ВВП. На підставі розрахунків Центру макроекономічного аналізу та короткострокового прогнозування при зниженні ставки ПДВ до 13% основний ефект буде досягнутий в перші 2 роки. У перший рік додатковий приріст ВВП складе 0,2 процентних пункту (далі в.п.), у другій - 0,3 п.п. При зниженні ставки ПДВ до 16% додатковий приріст ВВП складе 0,13 п.п. Одночасно валовий прибуток економіки зросте на 1,1 - 1,4 п.п. ВВП на рік.
Зниження ставки ПДВ до 13% і подальше вивільнення додаткових ресурсів організації здатні збільшити темпи зростання інвестицій в економіку в середньому на 0,3 - 0,6 п.п. на рік. Нерозкритим залишається питання про те, в якому обсязі вивільнені грошові кошти направляться на розширення інвестиційної діяльності. Не можна не брати до уваги результат, при якому дані кошти направляться на збільшення заробітної плати і погашення інших поточних заборгованостей.
Підтверджується це тим, що основна вигода від зниження ставок отримають платники ПДВ, а не реалізуються у вигляді зростання доходів населення за рахунок зниження цін, може бути і той факт, що зниження ставки ПДВ і скасування податку з продажів раніше не привели до передбачуваного зниження цін в російській економіці.
Пропозиції про збільшення інвестицій через зниження ставок ПДВ грунтуються на тому, що така вигода буде спрямована на зростання капіталовкладень. Тим не менш, більш імовірно, що до сьогоднішнього дня стимули (точніше їх відсутність) до інвестицій в нашій країні характеризуються зовсім рівнем податкового навантаження, а високими рівнями ризиків, які пов'язані з інвестиціями. У подібних умовах в результаті зниження ставок ПДВ може бути збільшений відтік капіталу за межі держави, що стане стимулом до здійснення російських інвестицій за кордоном.
Зниження ставки ПДВ з одночасним скасуванням пільгових ставок не слід розглядати з позиції однозначного зниження податкового тягаря, бо для споживачів товарів, які обкладаються в даний час за пільговими (зниженим) ставками, ефекту зниження податкового тягаря не буде.
Маніпуляції з розміром ставки непрямих податків неминуче відбивається на такому важливому макроекономічному показнику, як інфляція. Зниження ставки податку на додану вартість з одночасним скасуванням зниженої ставки в 10% призведе до суперечливих наслідків.
З одного боку, зниження ставки податку на додану теоретично знизить темпи зростання витрат у сферах, які виробляють кінцевих продукти (легкі та харчові). За допомогою даного чинника можуть знизитися темпи зростання базової інфляції на 0,6%. З іншого боку, при скасуванні ставки 10% і заміни її на єдину ставку 13% можуть різко зрости ціни на соціально значущі товари. Виходячи із законів формальної логіки, зниження ставки ПДВ повинно привести до зниження цін, а збільшення - до їх зростання. Але в реальній економіці існують інші закономірності, підтверджені російської та світовою практикою. Підвищення податкових ставок призводить до зростання цін, який зазвичай, виходить значніше, ніж саме підвищення. Зниження ж податкової ставки або його скасування не призводить до зниження цін.
Встановлення єдиної ставки ПДВ 13% з одночасним прискоренням економічної динаміки призведе до збільшення інфляції через зростання грошової пропозиції на 0,6 - 0,9 п.п. Зниження ставки ПДВ до 13% в умовах 2013 стали б причиною збільшення грошової маси розміром близько 10%. В даному випадку грошова маса за рік збільшилася 28% замість прогнозованих 18% і інфляція (за умов грошового зниження швидкості обігу грошей) збільшилася до 1 п.п. Скорочення рівня наслідків інфляції можна досягти, наприклад, за допомогою регулювання цін природних монополій і зниження інфляції на ринках сіл...
