ступне:
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена найближчим до моменту складання балансу час, що є однією з умов платоспроможності. Нормативне значення цього коефіцієнта 0,25. Високе значення коефіцієнта зазвичай говорить про невміння керівництва компанії вкласти наявні грошові кошти. Низьке значення коефіцієнта, що характерно для більшості російських підприємств в силу об'єктивних умов господарювання (інфляції, податкової системи), може говорити як про проблеми підприємства, так і про вміння працювати в умовах, що склалися. На аналізованому підприємстві коефіцієнт абсолютної ліквідності нижче нормативного значення і дорівнює в 2010 році 0,019, а в 2012 році 0,020, таким чином за рахунок готівки та еквівалентів ТОВ «Північ» на 2012 рік може погасити 2 копійки з рубля залучених зобов'язань короткострокового характеру. Дане положення може мати негативну оцінку, але це пов'язано з низьким значенням грошових коштів у валюті балансу.
Коефіцієнт швидкої ліквідності дозволяє визначити здатність підприємства виконати короткострокові зобов'язання за рахунок мобілізації дебіторських заборгованостей, не покладаючись на реалізацію накопичених запасів. Характеризує прогнозовані платіжні можливості підприємства за умови своєчасних розрахунків з дебіторами. Нормативне значення цього коефіцієнта дорівнює 1. На аналізованому підприємстві значення цього показника має тенденцію росту з 0,815 в 2010 році до 1,082 у 2012 році.
Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує ступінь загального покриття усіма оборотними кошти підприємства суми його короткострокових зобов'язань.
Стосовно до російської звітності при оцінці ймовірності погіршення фінансового стану підприємства часто потрібно уточнити, чи всі складові поточних активів дійсно можна перетворити в грошові кошти, забезпечивши їх швидке погашення. Наприклад, з поточних зобов'язань прийнято віднімати дебіторську заборгованість терміном погашення понад рік. У залежності від конкретної ситуації чисельник може бути зменшений на величину незавершеного виробництва, податків на додану вартість, що не підлягають реалізації інших запасів. До короткострокових зобов'язань, як правило, не відносять доходи майбутніх періодів та резерви майбутніх витрат. Нормативне значення дорівнює 2. На аналізованому підприємстві значення цього коефіцієнта збільшилася з 1,166 в 2010 році до 1,454 у 2012 році, але тим не менш значення даного показника нижче нормативного значення.
Коефіцієнт «критичної оцінки» («лакмусовий папірець») дозволяє переконатися, наскільки підприємство може виконати свої короткострокові зобов'язання, здійснити свою виробничо - господарську діяльність, а так само показує, якою мірою кожен рубль короткострокових зобов'язань погашається оборотними коштами без виробничих запасів. Аналізованепідприємство здатне погасити свої боргові зобов'язання оборотними коштами без виробничих запасів протягом всього аналізованого періоду. Так, в 2010 році даний показник становив 1,041; в 2004 році 1,417 і в 2012 році 1,345.
Далі розглянемо показники оборотності. Показники оборотності мають велике значення для оцінки фінансового стану, тому швидкість обороту коштів, тобто перетворення їх в грошову форму, безпосередньо впливає на платоспроможність підприємства. Збільшення швидкості обороту коштів, за інших рівних умов відображає підвищення виробничо - технологічного потенціалу фірми. Оборотність капіталу впливає на платоспроможність підприємства, оскільки від швидкості обороту мінімально необхідна величина запозичень і пов'язані з ними фінансові витрати на обслуговування боргу, потреба в додаткових джерелах фінансування, величина витрат.
Ділова активність підприємства показує здатність активів генерувати чисті доходи від реалізації продукції. На аналізованому підприємстві кожен рубль активів приносить в 2010 році 0,90 руб. і в 2012 році 1,64 руб. виручки.
Таблиця 18 - Оцінка оборотності капіталу (діагностика ділової активності капіталу)
НаіменованіеОбозначеніеФінансовие коеффіціенти2010 г.2012 г.Деловая активність підприємства (оборотність капіталу) До дак 0,9021,641Коеффіціент оборотності власного капіталу 2,5494,151Коеффіціент оборотності основного капіталу (фондовіддача) ФО3,6436,210Коеффіціент оборотності оборотного капіталу 1,1992,188
Коефіцієнт оборотності власного капіталу показує здатність власного капіталу генерувати виручку від продажів. У 2010 і 2012 роках кожен карбованець власного капіталу приніс 2,54 і 4,15 рублів виторгу відповідно.
Коефіцієнт оборотності основного капіталу (фондовіддача) показує здатність майна приносити виручку. Так, кожен рубль основного майна приніс виручки в 2010 році 3,64 руб. і в 2012 році ...
