ини грошових коштів сума нарахованого зносу повинна бути додана до чистого прибутку. Ці витрати зменшують балансовий прибуток, але не впливають на рух грошових коштів.
Якщо має місце збільшення виробничих запасів, то реальний відтік грошових коштів буде вище на суму витрат на придбання матеріалів, врахованих у вартості реалізованої продукції. Прибуток теж буде завищена на цю величину і повинна бути скоригована, тобто зменшена. Розмір приросту виробничих запасів слід відняти від суми чистого прибутку, а суму їх зменшення додати до чистого прибутку, так як ми завищуємо на цю величину суму відтоку грошових коштів, тобто занижуємо прибуток.
За допомогою непрямого методу керівництво ТОО «Кредо-Систем» може контролювати свою поточну платоспроможність, приймати оперативні рішення щодо стабілізації та оцінити можливість здійснення додаткових інвестицій.
Оцінивши та проаналізувавши стан грошових потоків ТОО «Кредо-Систем», необхідно розробити й обґрунтувати рішення щодо ефективного їх використання.
У ході аналізу було з'ясовано, що в ТОВ «Кредо-Систем» немає стійкого стану, тобто часом переважає то дефіцит грошових коштів, то тимчасово вільні грошові кошти.
Тому для відносної стабільності, а не різких перепадів, розробимо комплекс заходів щодо ефективного використання грошових коштів і прискорення їх оборотності.
. 3 Оцінка та аналіз ліквідності підприємства
Посилення фінансових обмежень і необхідність оцінки кредитоспроможності підприємства в умовах ринкових відносин викликає потребу в аналізі ліквідності балансу підприємства. Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких у грошову форму відповідає терміну погашення зобов'язань. Ліквідність активів - величина, зворотна ліквідності балансу за часом перетворення активів у грошові кошти. Чим менше потрібно часу, щоб цей вид знайшов грошову форму, тим вище його ліквідність.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності і розташованих у порядку убування ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованих за строками їх погашення і розташованими у порядку зростання термінів.
Всі активи підприємства залежно від ступеня ліквідності можна поділити на наступні групи:
- Найбільш ліквідні активи (АІ). До них відносяться всі зтатьі грошових коштів підприємства та короткострокові фінансові інвестиції (цінні папери)
Швидко реалізовані активи (А2) - активи, для обертання яких у наявні кошти потрібен певний час (дебіторська заборгованість та інші активи).
Повільно реалізовані активи (Аз). До них відносяться статті з II розділу активу балансу: «Запаси сировини, матеріалів, готової продукції, товарів і витрат у незавершеному виробництві», а також заборгованість учасників за внесками до статутного капіталу, та статті «Довгострокові фінансові інвестиції» з розділу активу «Довгострокові активи »;
Важко реалізовані активи (А4) - активи, які призначені для використання у господарській діяльності протягом відносно тривалого часу.
Пасиви балансу за ступенем їх терміновості оплати групуються на наступні групи:
. Найбільш термінові зобов'язання (ПІ). до них відносяться кредиторська заборгованість, розрахунки по дивідендах і інші короткострокові пасиви з розділу пасиву балансу «Поточні зобов'язання»;
. Короткострокові пасиви (П2) - короткострокові пасиви і позикові кошти з розділу «Поточні зобов'язання»;
. Довгострокові пасиви (Пз) - довгострокові кредити і позикові кошти з розділу пасиву балансу «Довгострокові зобов'язання»;
. Постійні пасиви (П4) - статті розділу пасиву балансу «Власний капітал».
Ліквідність балансу визначається як ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, термін перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань. Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце такі співвідношення:
АІ gt; ПІ А2 gt; П2 аз gt; пз А4 lt; П4
Виконання перших трьох нерівностей у цій системі неминуче тягне виконання і четвертого нерівності, тому практично істотним є зіставлення підсумків перших трьох груп по активу і пасиву. Четверте нерівність носить балансуючий характер і в той же час має глибокий економічний сенс: його виконання свідчить про дотримання мінімального умови фінансової стійкості - наявність у підприємства власних оборотних коштів....
