ками. Кошти, іммобілізовані з обороту у дебіторську заборгованість, не беруть участь у створенні прибутку постачальника, призводять до уповільнення оборотності всієї суми дебіторської заборгованості, що і було виявлено в ході аналізу.
«Якість» дебіторської заборгованості знижується ще через те, що мають місце практично безнадійні борги, оскільки термін їх повернення давно минув, а в динаміці спостерігається абсолютний приріст.
З усієї величини такої заборгованості 241,3 тис. руб. складають прострочені зобов'язання ВАТ «Галополімер». Саме на цього дебітора слід звернути увагу в першу чергу. Щодо цієї компанії можна застосувати факторинг, запропонувавши банку, обслуговуючому рахунки ВАТ «Галополімер», придбати зобов'язання компанії. Звичайно, продавши дебіторську заборгованість, ЗАТ «Тракт-Перм» втратить частину виручки, але це вигідно, тому перш ніж підприємству погасять зобов'язання, може пройти ще кілька місяців і невідомо, чи віддасть ВАТ «Галополімер» її взагалі. А, отримуючи сьогодні грошові кошти, ЗАТ «Тракт-Перм» може використовувати їх в обороті, отримуючи від цього певний прибуток.
Ефективність факторингової операції для підприємства-продавця визначається шляхом порівняння рівня витрат за цією операцією із середнім рівнем процентної ставки по короткостроковому банківському кредитуванню.
Отже, ЗАТ «Тракт-Перм» продає ЗАТ «ЮніКредит Банк» дану заборгованість на наступних умовах:
комісійна плата за здійснення факторингової операції - 11% стягується банком від суми боргу;
банк надає ЗАТ «Тракт-Перм» кредит у формі попередньої оплати його боргових вимог у розмірі 80% від суми боргу;
середній рівень процентної ставки по короткостроковому банківському кредитуванню - 36% на рік;
процентна ставка за наданий кредит становить 20,0% на рік;
Величина заборгованості, пропонованої до реалізації - 241 000,30 руб.
Далі розглянемо результат факторингової угоди в таблиці 3.2.5.
Таблиця 3.2.5 - Розрахунок планованих результатів факторингової угоди
Найменування показателяПрі використанні факторінга1. Сума простроченої ДЗ, пропонованої для факторингу, руб.241 000,302. Облікова ставка банку,% 20% 3. Сума комісійної винагороди 11%, руб.26 510,034. Витрати на здійснення факторингової угоди (витрати на підготовку та оформлення документів), руб.5005. Плата за користування кредитом, руб.48 200,066. Загальна сума витрат підприємства, руб.75 210,097. Додатково отримані грошові кошти, руб.165 790,218.Уровень додаткових витрат до рівня додатково отримані кошти,% 45,36
Таким чином, сума дебіторської заборгованості, яку планується отримати в результаті факторингу, знизиться на величину:
комісійної винагороди (26 510,03 руб.);
витрат по здійсненню угоди (500 руб.);
плати за користування кредитом (48 200,06 руб.).
Зіставляючи цей отриманий показник із середнім рівнем процентної ставки на рівні грошей ми бачимо, що здійснення факторингової операції для підприємства ЗАТ «Тракт-Перм» більш вигідно, ніж отримання фінансового кредиту на період оплати боргу покупцем продукції.
Але поряд з факторинговими операціями банку існують колекторські агенства.
Колекторське агентство, також відоме як боргове агентство (від англ. Сollection - збір) - агентство, професійно спеціалізується на справляння простроченої дебіторської заборгованості і проблемної заборгованості; форма бізнесу, метою якої є сприяння здійсненню платежів по заборгованостях фізичних та юридичних осіб. Більшість колекторських агентств існують і працюють як агентства кредитора, і збирають борги за винагороду, що формується відповідно до кількості зібраних фінансових коштів у формі виплати певних заздалегідь відсотків від загальної суми.
Зростання кількості агентств (часом асоціюється у громадськості зі «скупниками боргів») набуває борги у кредиторів, з тих чи інших причин не зуміли стягнути їх самостійно, за деякий відсоток від загальної суми боргу, і потім стягує з боржника всю суму або навіть суму плюс «інтерес» додатково до загального балансу.
Кредитори, що є, як правило, фінансовими організаціями та великими торговельними мережами, відсилають заборгованості своїх кредитованих користувачів з групи дебіторської заборгованості; різниця між отриманою сумою і повною вартістю боргу списується як втрата.
Агентства, які володіють боргом, звичайно підключаються до повернення боргу на ранній стадії прострочення, так як в цей час збільшується ймовірність вирішення конфлікту з найменшими витратами сил і часу, і відрізняються найбільшою інт...
