5-56 640в.ч.3.1 Довгострокові кредити і позики травня 2522 877-2 3750-2 8773.2 Короткострокові кредити і позики 8 55073 97565 42528 800-45 1753.3 Кредиторська заборгованість та інші активи 52 0 828 534 333 26 176 755-8 5884 Необоротні активи та довгострокова дебіторська заборгованість 71 90 675 9003 994 216 450 140 5505 Наявність власних оборотних средств198 241338 965140 724424 15685 +1916 Запаси з НДС48 47290 277418 +0571 187-19 0907 Грошові кошти, Короткострокові фінансові вкладення, дебіторська заборгованість та інші актіви215 653410 883195 230458 52447 6418 Коефіцієнт автономіі0,800,72-0,090,860,149 Коефіцієнт маневреності власного капітала0,730,820,080,66-0,1510 Коефіцієнт забезпеченості запасів власними істочнікамі4,093,75-0,345,962,2011 Коефіцієнт співвідношення позикових і власних средств0,240,390,150,16-0,2312 Коефіцієнт кредиторської заборгованості 0,790,53-0,260,730,2013 Коефіцієнт прогнозу банкротства0,610,59-0,010,57-0 , 02
Підприємство в розглянутих періодах не знаходилося в залежності від зовнішніх джерел фінансування, про що свідчать відповідні коефіцієнти. Коефіцієнт автономії зростає: у 2007 р він брав значення 0,80, в 2008 р - 0,72, а в 2009 - м 0,86 (при рекомендованому значенні gt; 0,5). Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів відповідно 0,24; 0,39 і 0,16 при рекомендованому значенні lt; 1.
. 3.3 Аналіз ліквідності балансу
Платоспроможність підприємства - це наявність у підприємства грошових коштів в достатній кількості для розрахунків за кредиторською заборгованістю, що вимагає негайного погашення.
Оцінка платоспроможності здійснюється на основі характеристики ліквідності поточних активів, тобто часу, необхідного для перетворення їх в грошову готівку. Поняття платоспроможності і ліквідності дуже близькі, але друге більш ємне. Від ступеня ліквідності балансу залежить платоспроможність. У той же час ліквідність характеризує не тільки поточний стан розрахунків, але й перспективу.
Таблиця 9 - Попередній аналіз ліквідності балансу
АктівиСумма, тис. руб.ПассівиСумма, тис. руб.Ізлішек (+), нестача (-) 200720082009200720082009200720082009Наіболее ліквідні активи (260 + 250) 96 506 221 04 998 197Наіболее термінові зобов'язання (620 + 660) 52 08 285 34376 75544 424135 70621 442Бистро реалізовані активи (240 +270) 119 147 189 834 360 327Краткосрочние пасиви (610) 8 55073 97528 800110 597115 859331 527Медленно реалізовані активи (210-216 + 140-143) 43 55 784 960 169 834Долгосрочние пасиви (590) 5 2522 877038 30582 083169 834Трудно реалізовані активи (190 - 140 + 143 + 230) 71 90 675 900 115 458Постоянние пасиви (490-450 + 640 + 650-216-220) 265 232409 548638 261-193 326-333 648-522 803Итого331116571743743816Итого331116571743743816стр.216+стр.220491553172345стр.216+стр.220491553172345Баланс336031577060746161Баланс336031577060746161
Попередній аналіз ліквідності балансу показує, що на даному підприємстві в ряді представлених років має місце стійка тенденція збільшення надлишку найбільш ліквідних активів і одночасно збільшення надлишку повільно реалізованих активів.
Таким чином, попередньо можна сказати, що баланс є ліквідним.
Таблиця 10 - Відносні показники ліквідності
Показники Рекомендоване значеніе20072008Ізмененіе за год2009Ізмененіе за год1 Грошові кошти (260) 120 05743 197-76 86043 1970,002 Короткострокові фінансові вкладення (250) 055 00 055 00 055 0000,003 Разом: (1п + 2п) 120 05 798 197-21 86098 1970,004 Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) (240) 189 834 360 327 170 493 360 3270,005 Інші оборотні активи (270) 00000,006 Разом: (3п + 4п + 5п) 309 891458 524148 633458 5240,007 Запаси з ПДВ 90 27 771 187-19 09071 1870,008 Разом: (6п + 7п) 400 168 529 711 129 543 529 7110,009 Короткострокові кредити і позики (610) 73 97528 800-45 17528 8000,0010 Кредиторська заборгованість (620) 85 34376 755-8 58876 7550,0011 Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів (630) 00000,0012 Інші короткострокові пасиви (660) 00000,0013 Разом: короткострокові зобов'язання 159 318 105 555-53 763 105 5550,0014 Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Каб) gt; 0,20,750,930,180,930,0015 Коефіцієнт критичної ліквідності (ККР) gt; 11,954,342,404,340,0016 Коефіцієнт покриття (Кп) gt; 22,515,022,515,020,0017 Коефіцієнт загальної платоспроможності (К.П.) (190 + 290)/( 450 + 590 + 690-640-650) gt; 23,567,073,517,070,00
Раніше зроблений висновок про ліквідність балансу підтверджується рівнем відповідних коефіцієнтів, всі вони відповідають рекомендованим значенням. Отже, підприємство здатне повністю в строк погашати свої зобов'язання.
4.4 Діагностика й...
