ому приміщенні наведені в таблиці 3.
Таблиця 3
Початкові витрати
Статті расходовСумма, руб.Ремонт помещенія20 000Детскіе столи (4 шт.) 4 000Детскіе ліжка (15 шт.) 26 500Стульчікі (15 шт.) 7 500Мебель для роздягання в передпокої (лава, шафа купе) 30 000Постельние приналежності (30 шт.) 15 000Кухонная техніка (холодильник, піч, посуд) 20 000Шведская стенка5 500Оргтехнка25 500Арендная плата (200000 руб. х 2 міс.), послуги агентства нерухомості (50 тис.руб.) 450 000Мягкая мебель30 000Туалетние прінадлежності4 000Стіральная машіна8 000Оборудованіе медкабінета4 000Учебно-методичні матеріали15 000Разрешітельние документи (ліцензія, СЕС, Держ.мито) 35 000ІТОГО: 700000
Витрати на утримання дитсадка представлені в таблиці 4.
Таблиця 4
Витрати на утримання дитсадка на 15 місць
Статті расходовСумма, руб.Заработная плата персоналу178 610Пітаніе дітей (100 руб. в день на 1 дитину + 10 чол.) 55 000ВСЕГО в месяц233 610ІТОГО в год2 624710
Таким чином, загальні витрати передбачені у розмірі 2624,71 тис.руб.
Для визначення собівартості одного місця в приватному дитячому садку необхідно також розрахувати постійні витрати, до яких відносяться заробітна плата, нарахування на заробітну плату, податки.
- заробітна плата. На підставі нормативів часу, окладів, проводиться розрахунок заробітної плати, що припадає на одне місце;
- непрямі витрати - це витрати на управління, організацію, обслуговування виробництва, на відрядження, навчання працівників і т.д .;
- виробнича собівартість - загальні витрати на надання послуг приватного дитячого садка;
- позавиробничі витрати можуть включати витрати на збут послуг, рекламу, непрямі податки;
- повна собівартість - сума витрат підприємства, що включає виробничу собівартість і позавиробничі витрати.
Основною частиною виробничого процесу є технологічні процеси, які містять цілеспрямовані дії по зміні і визначенню стану предметів праці. У ході реалізації технологічних процесів відбувається зміна геометричних форм, розмірів і фізико-хімічних властивостей предметів праці.
При складанні плану виробництва та реалізації послуг приватного дитячого садка основним орієнтиром є показник обсягу виробництва, розрахований на основі місткості детск?? го саду (див. табл. 5).
Таблиця 5
Калькуляція собівартості 1 місця в приватному садку, руб.
Найменування статей калькуляцііІсходние дані для расчетаВсего, руб.1 Сировина і матеріали (харчування дітей і співробітників) табл. 43666,6ІТОГО прямі матеріальні затрати3666,62 Витрати на оплату трудапо фактом - табл. 411907,33 Відрахування у позабюджетні фонди30% від ЗП руководітеля7564 Виробничі расходисумма пунктів 2-312663,35 Виробнича себестоімостьсумма пунктів 1 і 416329,96 Позавиробничі расходи3% від пункту 5489,97 Повна себестоімостьсумма пунктів 5 і 616819,8
Разом собівартість утримання 1 місця в приватному садку «Веселка» складуть 16819,8 руб. При отриманій собівартості і граничній нормі рентабельності в 50% ціна 1 місця виходить рівної 25229,7 рублів.
Після ретельного аналізу цін конкурентів була виведена середня ціна - 26000 руб. (табл. 1). Відповідно до цього аналізом ми встановлюємо ціну в 26 000 руб. за 1 утримання дитини, вона дозволяє окупити всі інвестиції, заплановані в проекті, при цьому збільшується рентабельність.
Таким чином, собівартість річного обсягу послуг приватного дитячого садка на утримання 15 дітей буде дорівнює:
, 8 х 15 х 12=3027564 рублів.
2.5 Організаційний план
Даний проект пов'язаний зі сферою надання послуг.
Споживачами в основному будуть сім'ї із середнім і високим достатком.
На стадії становлення, дитячий сад припускає одноосібне володіння і реєстрацію як ТОВ (можливо партнерство при знаходженні інвесторів).
Зареєстроване установа підлягає обов'язковій постановці на облік у податкових органах (з присвоєнням ІПН - ідентифікаційного номера платника податків).
Загальна вартість витрат з оформлення юридичної особи складе 13000руб.
Так само, необхідно отримання ліцензії на відкритті такого закладу, це дуже витратна і морочлива процедура. Оцінимо витрати на цю процедуру:
плата власне за саму ліцензію (5000 руб.);
оплата послуг, супутніх ліцензуванню:
