матівНа Початок року Кінець годаОткл.Коеффіціент абсолютної ліквідностіА1/(П1 + П2) L? 0.20,0200,0350,014Коеффіціент термінової ліквідності (А1 + А2)/(П1 + П2) L? 0.7-10,2620,3120,050Коеффіціент поточної ліквідності (А1 + А2 + А3)/(П1 + П2) L? 20,6130,7160,103Общій показник ліквідності (А1 + 0,5А2 + 0,3А3)/(П1 + 0,5П2 + 0,3П3) 0,2460,2940,048Доля оборотних коштів в активах (А1 + А2 + А3)/Б 0,6140,7140,100
Дані таблиці 3.2 показують, що ЗАТ «ЕнергоГазМонтаж» неплатежеспособно, оскільки всі розраховані коефіцієнти нижче нормативного значення. Причому в динаміці за 2 013 рр коефіцієнти знижуються.
До кінця 2013р організація могла сплатити 3,5% своїх короткострокових зобов'язань. Про це свідчить коефіцієнт абсолютної ліквідності, який на кінець року дорівнює 0,035. У порівнянні з початком року він дещо збільшився - на 0,014.
Коефіцієнт термінової ліквідності показує, що за рахунок грошових коштів та очікуваних надходжень дебіторів організація погасить всі короткострокові зобов'язання. Нормальним вважається значення 0,7.
У 2013рр даний показник нижче нормативного значення, він дорівнює 0,312. Це означає, що організація не зможе погасити всі короткострокові зобов'язання, навіть якщо приверне всю дебіторську заборгованість.
Коефіцієнт поточної ліквідності дозволяє встановити, яку частину поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками можна погасити, мобілізувавши всі оборотні кошти. Це головний показник платоспроможності. Наприкінці 2013р його значення дорівнює 0,716. Можна зробити висновок про те, що компанія не має значним обсягом вільних ресурсів (чим вище коефіцієнт, тим більше цей об'єм), сформованих за рахунок власних джерел.
Частка оборотних коштів в активах на кінець 2013р склала 29,4%. У порівнянні з початком року їх питома вага збільшилася на 4,8%.
Загальний показник ліквідності дає загальну оцінку ліквідності балансу. До кінця 2013р в порівнянні з початком року він збільшився на 0,1.
3.4 Визначення типу фінансової стійкості
Розглянемо показники, які застосовуються для встановлення типу фінансової стійкості підприємства.
1. Надлишок або нестача джерел коштів формування запасів=Величина джерел коштів - величина джерел запасів.
. Загальна величина запасів=сума величин за статтями 1210-1220 балансу.
. Наявність власних оборотних коштів=чисті активи - (необоротні активи + довгострокова дебіторська заборгованість).
. Наявність довгострокових джерел формування запасів=власні оборотні кошти + довгострокові пасиви - (необоротні активи + довгострокова дебіторська заборгованість).
. Загальна величина основних джерел формування запасів=наявність власних оборотних коштів + ??довгострокові пасиви + короткострокові кредити і позикові кошти.
. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів - власні оборотні кошти - величина запасів.
. Надлишок (+) або нестача (-) довгострокових джерел формування запасів=довгострокові джерела формування запасів - величина запасів
. Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів=величина основних джерел формування запасів і величини запасів.
Проведемо аналіз забезпеченості запасів источни?? ами на основі таблиці 3.3.
Таблиця 3.3 - Аналіз забезпеченості запасів джерелами в ЗАТ «ЕнергоГазМонтаж» за 2013р, тис.руб.
ПоказателіМетодіка расчетаНа Початок року Кінець годаІзм. за год1.Істочнікі власних коштів за вирахуванням іммобілізації оборотних средствСтр.1300-1233074302.Основние кошти і вложеніяСтр.1100300563535252963. Наявність власних оборотних средствСтр1300 - стр1100-30179-35045-48664.Долгосрочние кредити і позикові средстваСтр.14000005. Наявність власних і довгострокових позикових джерел фінансую-я запасів і затратп 3 + п.4-30179-35045-48666.Краткосрочние кредити і позикові средстваСтр.150077987123205452187. Загальна величина запасів і затратстр.1210 + стр12202741247411199998. Основні джерела формування запасовп 7 + п.6105399170616652179. Надлишок (+) або нестача (-) соб обор коштів для формування запасів, тис.руб? а 2=п.3-п.7-57591-82456-2486510. Надлишок (+) або нестача (-) соб оборот і долгосочних позикових джерел, тис.руб? а 3=П5 - п7-57591-82456-2486511. Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів, тис.руб? а 4=п 8 -п 7779871232054521812.Трехкомпонентний показник? А2 lt; 0;? а3 lt; 0;? а4 gt; 0? А2 lt; 0;? а3 lt; 0;? а4 gt; 0 13.Тіп забезпеченості Нестійкий состояніеНеустойчівое стан
Таким ...
