и 176000 руб. (в тому числі ПДВ).
У квітні організація придбала трактор і повністю оплатила його вартість - 649 000 руб. (в тому числі ПДВ).
За період з січня по травень працівникам нараховано і виплачено заробітну плату в розмірі 150 000 руб. На оплату праці нараховані та перераховані до бюджету страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування - 21000 руб., А також страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань - 1950 руб.
За червень працівникам нараховано заробітну плату в сумі 30000 руб. Термін її видачі - 5 липня.
У лютому минулого року організація придбала легковий автомобіль за 240 000 руб. Термін його корисного використання - 4 роки. Автомобіль введений в експлуатацію в березні минулого року.
Рішення:
Амортизаційні відрахування за легковий автомобіль:
000/48месяцев (4года * 12міс) * 10 місяців (з березня по грудень минулого року)=50000 руб.
Залишкова вартість автомобіля на початок року:
000 - 50000=190000 руб.
Згідно статті 346.5 п4.пп 2 Витрати на придбання основних засобів приймаються в наступному порядку -в щодо основних засобів і нематеріальних активів з терміном корисного використання від трьох до 15 років включно: протягом першого календарного року застосування єдиного сільськогосподарського податку - 50 відсотків вартості.
Таким чином, ТОВ «Колос» може в 1 півріччі можна списати на витрати:
190000 * 50% *? =47500 руб.
За умовою загальна сума доходів за 1 півріччя 1200000 рублів
Знайдемо суму витрат (ст. 346.5)
500 + 649 000 + 176 000 + 150 000 + 21000 + 1950=1045450 руб.
Податкова база з ЕСХН дорівнює різниці між фактично отриманими доходами і фактично проведеними витратами (ст. 346.6 НК РФ)
200000 - 1045450=154550 руб.
Єдиний сільськогосподарського податок до сплати в бюджет (ст. 346.8 НК РФ)
550 * 6%=9273 руб.
Сума податку до сплати в бюджет становить 9273 руб.
