ку повинні бути зазначені суми і дати їх зарахування на цей рахунок. На рахунку 47416 суми можуть перебувати протягом 5 робочих днів. Після закінчення цього строку суми повинні бути списані з рахунку 47416 і зараховані на рахунок одержувача, або повернуті. p align="justify"> Дт 47416 або Дт 47416
Кт 30102 Кт розрахунковий рахунок одержувача
.4 Розрахунки по інкасо
Нормативно - правова база:
v Положення Центрального Банку Росії від 03.10.2002 р. № 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (зі змінами та доповненнями від 22.01.2008 г .); Положення Центрального Банку Росії від 26.03.2007 р. № 302-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації".
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (виконуючий банк). p align="justify"> Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).
Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача).
Платіжне вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.
Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором.
Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту платника.
Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:
встановлених законодавством;
передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
У платіжній вимозі, оплачуваній з акцептом платника, в полі "Умова оплати" одержувач коштів проставляє "з акцептом".
Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше п'яти робочих днів. p align="justify"> При оформленні платіжної вимоги кредитор (одержувач коштів) за основним договором в полі "Термін для акцепту" вказує кількість днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. При відсутності такої вказівки строком для акцепту вважається 5 робочих днів. p align="justify"> На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку в полі "Закінчення строку акцепту" проставляє дату, по настанні якої закінчується термін акцепту платіжної вимоги.
Платіжні вимоги поміщаються виконуючим банком у картотеку розрахункових документів, які очікують акцепту для оплати, до отримання акцепту платника, відмови від акцепту (повного або часткового) або закінчення терміну акцепту.
Платник протягом терміну, встановленого для акцепту, представляє в банк відповідний документ про акцепт платіжного вимоги або відмову повністю або частково від його акцепту з підстав, передбачених в основному договорі.
Відповідальний виконавець, отримавши документи, перевіряє правильність їх оформлення, не правильне оформлено оформлена вимога викреслюється з реєстру та проставляється нова підсумкова сума.
На правильно оформленому вимозі проставляється відмітка банку одержувача. І останній примірник платіжного вимоги, і другий примірник реєстру відправляються у виконуючий банк. p align="justify"> Якщо платіжна вимога буде сплачено, то сума буде зарахована на розрахунковий рахунок отримувача коштів (Пріложеніе24):
Дт 30102
Кт 40702
Якщо буде отримано відмову від акцепту, то платіжна вимога разом із заявою про відмову повертається постачальнику.
При надходженні платіжного вимоги і інкасового доручення у виконуючий банк, вони реєструються в журналі довільної форми із зазначенням номера рахунку платника, дати і суми кожного розр...
