б та інші суми в повернення перерахованих коштів з поточних рахунків районного, міського, районного у місті, селищної, сільської Ради. З даного поточного рахунку здійснюються всі витрати районного, міського, районної у місті, селищної, сільської Ради і витрати з утримання установ, які перебувають на бюджеті.
На поточному рахунку для коштів самооподаткування, спеціальних та інших позабюджетних засобів враховуються зазначені кошти, у тому числі всеобучу, самооподаткування (Тільки по сільських Радам), які витрачаються на будівництво і ремонт доріг, шкіл, житлових будинків при сільських школах, мостів, колодязів, лазень, ремонт лікарень, хат-читалень та інших культурно-освітніх установ і на інші заходи, що встановлюються урядом.
На поточному рахунку "Суми за дорученнями" обліковуються кошти, що виділяються підприємствами, установами та організаціями, розташованими на території відповідного органу влади, на будівництво та ремонт об'єктів житлово-комунального господарства, а також благоустрій населених пунктів, комунально-побутові і соціально-культурні заходи.
Бюджетним установам відкриваються поточні рахунки:
- для зберігання бюджетних коштів;
- по спеціальними коштами.
Розпорядники кредитів проставляють у платіжних дорученнях у графі "Вид платежу" і на зворотному боці чеків залишки кредитів за відповідними статтями класифікації видатків без урахування сум платіжних документів. Банк приймає до виконання платіжні доручення та чеки в межах зазначеного в них залишку кредитів за відповідною статтею кошторису.
Витрачання бюджетних коштів по капіталовкладеннях проводиться в порядку, передбаченому інструкцією про фінансування капітальних вкладень з розрахункових, бюджетних та поточних рахунків.
Банк приймає податкові та інші платежі до місцевого або вищестоящий бюджет і платежі з обов'язкового державного страхування за супровідними відомостями, становить (у 2 примірниках) за встановленою формою окремо по податках і доходах, зараховуються до Державного бюджету, і з податків і зборів, зараховуються повністю до місцевого бюджету.
При зарахуванні податків і доходів, що зараховуються до Державного бюджету, окремо наводяться суми страхових платежів. При цьому в правому верхньому кутку обох примірників супровідної відомості виконавець (контролер) виробляє напис "Для перерахування до установи банку", а в графі "Відмітка установи банку - при здачі готівкою" вказує прийняту суму, яка засвідчується підписом виконавця та касира. Перший примірник відомості замінює собою ордер ф. 53. p> При прийняття податків і зборів, що зараховуються повністю до місцевого бюджету (податок з будов, земельна рента та ін), виконавець на обох примірниках супровідної відомості виробляє напис "зараховується на рахунок", у графі "Відмітка установи банку при здачі готівкою" проставляє прийняту суму грошей і підписує ці написи разом з касиром. На обороті відомості проставляється залишок коштів на рахунку і дата виведення залишку.
Обидва примірника відомості направляються у складі звітності до бухгалтерії Банку, другі примірники відомостей призначаються для фінансових органів.
При зарахуванні сум зазначених доходів складається ордер ф. 63 для видачі в Як додаток до виписки по поточному рахунку. Бухгалтерія Банку не пізніше наступного дня після отримання звітності на суми, що перераховуються в цілому по району становить два доручення, в одне з яких включаються суми прийнятих податків і доходів, що зараховуються до відповідних бюджетів; при цьому суми наводяться за видами податків.
Окремо складаються доручення на страхові платежі, в яких вказуються вид платежу, номер супровідної відомості та найменування органу, від якого вони прийняті.
При прийомі безпосередньо від населення податкових платежів, що зараховуються на що ведеться в Банку поточний рахунок, на загальну суму прийнятих платежів складаються ордери: ф. 53 - для запису в операційний щоденник за графою "Готівкові гроші - прихід ", ф. 52 - для зарахування на відповідний рахунок, ф. 63, сума якого записується в операційний щоденник у графі "Меморіальні обертів ".
Извещения ф. ПД-4 до квитанції ф. 31-а, що підтверджують прийом платежів, приєднуються до особовим рахунком і видаються при виписці з поточного рахунку. Зарахування на поточні рахунки місцевих органів влади сум відрахувань від надійшли до їх бюджетів податків і доходів проводиться на підставі складених відділенням реєстрів - ордерів ф. 167 з розшифровкою сум згідно з документами, що надійшли з Банку - кореспондента.
Контроль за витрачанням коштів з поточних рахунків районного, міського, районного у місті, селищної, сільської Ради народних депутатів та бюджетних установ, включаючи видачу коштів на оплату праці (заробітну плату), здійснюється їх вищестоящими органами, фінансовими органами та органами державної податкової служби в межах своєї компетенції.
БЕЗСПІРНЕ Списання коштів з ра...
