штів та платіжні доручення на перерахування податків представляються в сумах, що забезпечують в відповідних частках платежі до бюджету.
У платіжних дорученнях у графі "Вид платежу" вказується, що податки, утримані з коштів на оплату праці (заробітної плати), перераховуються в бюджет у сумах пропорційно залишку коштів на рахунку. Крім того, один раз на місяць залежно від встановленого порядку можуть проводитися перерахування за призначенням утримань із коштів на оплату праці (заробітної плати) за дорученнями вкладників (суми для зарахувань на рахунки за вкладами, утримання за товари, куплені в кредит, і ін.)
Крім названих платежів Клієнти зобов'язані перераховувати у встановлені законодавством терміни суми податків до бюджету Російської Федерації, суми, що вносяться до фонду обов'язкового медичного страхування Російської Федерації, Державний фонд зайнятості населення, здійснювати інші обов'язкові платежі, передбачені законодавством Російської Федерації.
Облік коштів Клієнтів, які відкрили рахунки в Банку та зареєструвалися підприємцями без створення юридичної особи, а також організацій з незначним оборотом коштів, може здійснюватися для їх зручності на бланках особових рахунків ф. 1 з видачею ощадної книжки ф. 2. Особові рахунки таких Клієнтів зберігаються в окремій картотеці.
У особовий рахунок ф. 1 при цьому заносяться всі відомості про операцію: номер документа, номер рахунку платника (одержувача), код банку, дата операції, а також відомості про загальну суму оборотів.
У ощадну книжку ф. 2 записуються всі прибуткові та видаткові операції, а також операції за безготівковими розрахунками, що здійснюються за рахунком. При вчиненні операцій власникам рахунків видаються відповідні документи за прибутковими і видатковими операціями, а ощадна книжка ф. 2 служить випискою з особового рахунку. За письмовим запитом списана книжка або книжка по закритому рахунку може залишатися у Клієнта. Письмовий запит при цьому прямує в бухгалтерію Банку.
Списані особові рахунки ф. 1 зберігаються в бухгалтерії Банку в зростаючому порядку номерів протягом трьох років.
Після закінчення операційного дня за даними особових рахунків Клієнтів контролер (Оператор) становить перевірочні відомості окремо дебетових і кредитових оборотів. Загальні обороти цих відомостей звіряються з підсумками, виведеними в операційних щоденниках.
Аналітичний облік відповідних балансових рахунків здійснюється шляхом підрахунку розрахунково-касових документів за минулий день. Бухгалтер записує загальні дебетові та кредитові обороти в картку ф. 68, після чого з документів операційного дня складається пачка поточного архіву. Станом на 1-е число кожного місяця проводиться інвентаризація залишків коштів рахунків Клієнтів. Підсумки відомостей повинні дорівнювати даним аналітичного обліку ф. 68. Підсумки картки ф. 68 звіряються з даними оборотного балансу Банку, і результати звірки завіряються підписом головного бухгалтера.
ОСОБЛИВОСТІ ОБСЛУГОВУВАННЯ АКЦІОНЕРНИХ ТОВАРИСТВ
До реєстрації товариства засновники не мають права брати участь у господарській діяльності від імені товариства і виробляти відповідні операції з тимчасовому розрахунковому рахунку, відкритому для зарахування вкладів учасникам товариства або початкових внесків в оплату статутного капіталу.
Банку подається довідка про частку в статутному фонді Клієнта матеріальних цінностей, іншої майнової власності і грошових коштів. Протягом 30 днів після реєстрації товариства повинно бути сплачено не менше 50% статутного капіталу. У Протягом першого року діяльності повинна бути оплачена друга половина статутного капіталу. Зареєстрованому суспільству видається тимчасове свідоцтво про реєстрацію. Після пред'явлення довідки про оплату 50% статутного капіталу (не пізніше ніж через 30 днів після реєстрації) тимчасовий розрахунковий рахунок переоформлюється на постійний. В іншому випадку реєстрація визнається недійсною.
ОСОБЛИВОСТІ ВЕДЕННЯ ПОТОЧНИХ РАХУНКІВ
При відкриття поточних рахунків органам державної влади і управління: районному, міському (міста без районного поділу), районній у місті, селищній, сільському Раді народних депутатів, місцевої адміністрації, установам та організаціям, які перебувають на бюджеті, в Банк представляється заява на відкриття рахунку і картка із зразками підписів на
встановленому порядку. Районним, міському (міста без районного поділу), районній у місті, селищної, сільської Ради народних депутатів може бути відкриті поточні рахунки:
- для коштів відповідного бюджету;
- для коштів самооподаткування, спеціальних та інших позабюджетних коштів;
- "Суми за дорученнями". p> На поточний рахунок бюджету зараховуються суми доходів відповідного бюджету, а також кошти, отримані від вищестоящого бюджету, виручені від реалізації матеріальних цінностей, які у погашення дебіторської заборгованості підзвітних осі...
