про фінансові результати ), а також аналітичні матеріали: аналіз беззбитковості, аналіз руху грошових коштів і аналіз відхилень. Ці документи дозволять намітити загальну схему розподілу коштів. Система бухгалтерського обліку є робочою моделлю бізнесу. Для цього потрібно добре уявляти собі, яку функцію виконує кожен з перелічених документів.
Баланс підприємства складається після закінчення звітного періоду і відображає результати прийнятих керівництвом підприємства, рішень. Зокрема, він показує поточну величину оборотного і основного капіталу, наявність грошових коштів у касі та на рахунках, вартість матеріальних і нематеріальних активів, розмір акціонерного капіталу на даний момент часу, інші джерела формування коштів підприємства, боргові зобов'язання і т. д.
Звіт про прибутки і збитки, або звіт про фінансові результатах, дозволяє показати, наскільки ефективно працює господарська структура підприємства протягом певного періоду.
Звіт про рух грошових коштів покликаний продемонструвати, наскільки добре підприємство керує своїми грошовими засобами для забезпечення ліквідності. p> Підтримувати баланс між прибутковістю і ліквідністю непросто, оскільки дії, спрямовані на поліпшення кожного з цих показників, можуть суперечити один одному. Часто, компанії з високою прибутковістю зазнають невдачі через неліквідності, тобто через відсутність реальних грошових коштів на рахунках, необхідних для оплати поточних витрат. Показник ліквідності може погіршитися внаслідок швидкого зростання виробництва в гонитві за високими прибутками, виснаження грошових коштів підприємства. Ключова роль звіту складається в тому, щоб вчасно розгледіти небезпеку, що насувається і прийняти контрзаходи. p> Аналіз беззбитковості грунтується на інформації, отриманої з звіту про результати та аналізу руху грошових коштів. Він дозволяє показати обсяг доходу від реалізації, який необхідний для покриття постійних і змінних витрат, пов'язаних з діяльністю підприємства. Цей документ є основним при прийнятті рішень, пов'язаних з можливістю різних витрат.
Аналіз відхилень дозволяє щомісяця зіставляти фактичні результати господарської діяльності підприємства з запланованими . Це найефективніший засіб, що дозволяє уникнути необгрунтованого зростання витрат. Необхідно знати, що підприємства розвалюються не через грубих прорахунків в управлінні ними, а внаслідок великої кількості дрібних, допущених з недбалості помилок. Аналіз відхилень дозволяє своєчасно виявити їх скорегувати відповідні дії.
Разом, ці документи і представлена ​​в них інформація і дають ту модель бізнесу, спираючись на яку можна ефективно керувати ним ... Таким чином, варто відзначити, що в розділі В«Фінансове плануванняВ» повинні бути відображені наступні аспекти:
- Джерела і призначення фінансування
