о в попередніх податкових періодах, має право зменшити податкову базу поточного податкового періоду на всю суму отриманого ними збитку або на частину цієї суми (перенести збиток на майбутнє). p align="justify"> Платники податків вправі здійснювати перенесення збитку на майбутнє, протягом 10 років, наступних за тим податковим періодом, в якому отримано цей збиток відповідно до п.2 ст.283 НК РФ.
Сукупна сума стерпного збитку ні в якому звітному (податковому) періоді не може перевищувати 30% податкової бази (обчисленої за ст274 НК РФ). З 2006р. сукупна сума стерпного збитку не може перевищувати 50% податкової бази. З 2007р. обмеження по сумі стерпного збитку зняті.
Збиток, визначений відповідно до чинного в 2001р. законодавством станом на 31 грудня 2001р. в сумі, що не перевищує суму збитку, що значиться за станом на 01.07.01г., визнається збитком у цілях оподаткування і переноситься в порядку, встановленим ст.283 НК РФ.
Значить, в 2001 р. може перенести за варіантами: 1 варіант - не більше 80 000 руб., 2 варіант - не більше 100 000 руб.
Сума стерпного збитку по роках
ГодиПереносімий убиток1 Варіант2 варіант200180 000100 000200320 00020 000200510 00010 000Ітого110 000130 000
Сума можливого до перенесення збитку у звітному періоді:
варіант 1 - 10 000 руб.,
варіант 2 - 0.
Залишок неперенесених збитку на кінець звітного періоду
ГодиОстаток неперенесених убитка1 Варіант2 варіантза 200120 00020 000за 2003 - за 2005 10 000 -
Задача 3
Вихідні дані:
. Визначити суму ПДВ, що підлягає внеску до бюджету. br/>
Показателі1 Варіант2 варіант1НДС, що відноситься до придбань для здійснення операцій, які обкладаються ПДВ, тис. руб.:-за матеріалами; 10062-по роботах і послугах, виконаним сторонніми организациями10122Фактически сплачено,%:-матеріали; 5040 - роботи та услугі1001003Сумма ПДВ, сплачена при купівлі основних средств48184Виручка від реалізованої продукції, всього, 2 160876-в тому числі ПДВ 5Сумма орендної плати, отримана від орендаря ,60 - у тому числі ПДВ? 6НДС по реалізованих основних средствам30507Сумма отриманої передоплати, всего360240-у тому числі ПДВ? 8Сумма зарахованих (погашених) авансів, всего240120-в тому числі ПДВ??
. Протягом податкового періоду частина матеріалів, за якими був зроблений відрахування ПДВ, витрачені для здійснення операцій, що не обкладаються ПДВ. p align="justify"> Сума ПДВ, відповідна цим матеріалами: для 1 варіанту 19 тис. руб.; для 2 варіанти 8 тис. руб.
. Рахунки-фактури, пред'явлені постачальниками є. p align="justify"> Рішення:
Сума ПДВ, що підлягає внеску до бюджету, визначається за формулою:
