ди від реалізації, руб.400 0001 500 0002Расходи, що зменшують суму доходів від реалізації, руб.200 0001 600 0003Внереалізаціонние доходи, 100 000500 000в тому числі доходи по державних паперах, руб.40 000500 0004Внереалізаціонние витрати, руб.70 000100 000
. Збитків у попередні роки не було. p align="justify">. Пільг в попередні роки не було. p align="justify">. За перший квартал сума податку склала: в 1 варіанті 25 000 руб.; В 2 варіанті 12 000 руб. p align="justify"> Сума податку обчислюється за ставкою 20%.
Рішення:
№ п/пПоказатель1 Варіант2 варіант1Доходи від реалізаціі400 0001 500 0002Расходи, що зменшують суму доходів від реалізації-200 000) -1 600 0003Внереалізаціонние доходи - всего100 000500 0004Внереалізаціонние витрати-70 000-100 000Ітого прібиль230 000300 0005Доходи, що виключаються з прибутку (позареалізаційні доходи по державних цінних паперів) -40 000-500 0006 Пільги, передбачені статтею 2 № 110-ФЗ від 06.08.01 - 7Налоговая база190 000-200 0008 Сума збитку або частини збитку, отриманого у попередніх податкових періодах - 9Налоговая база для обчислення налога190 000-200 0001 0Ставка податку на прибуток, всього,% 202011Сумма обчисленого податку, всего38 000-12Сумма нарахованих авансових платежів за звітний (податковий період) - всего25 00012 00013Сумма податку на прибуток до доплате13 000-14Сумма податку на прибуток до зменшення-12 000
Відповідь: за перше півріччя поточного року
для варіанту 1:
сума нарахованого податку - 38 000 руб.;
сума нарахованих авансових платежів - 25 000 руб.;
сума податку прибуток до доплати - 13 000 руб.
для варіанту 2:
сума нарахованого податку - 0 руб.;
сума нарахованих авансових платежів - 0 руб.;
сума податку прибуток до зменшення - 12 000 руб.
Задача 2
Вихідні дані:
. На 01.01. поточного року заявлений збиток: 2003 р. - 20 000 руб.; 2005 р. - 10 000 руб.
За даними за 2001 р. отримано збиток 100 000 руб., а на 01.07.2001 він становив: для 1 варіанту 80 000 руб.; для 2 варіанти 110 00 руб.
. Податкова база за податковий період: для 1 варіанту 100 000 руб.; Для 2 варіанти 150 000 руб. p align="justify"> Необхідно визначити:
. Суму стерпного збитку по роках (2001, 2003, 2005). p align="justify">. Суму можливого до перенесення збитку у звітному періоді. p align="justify">. Залишок неперенесених збитку на кінець звітного періоду за варіантами - всього, в тому числі за 2001, 2003, 2005 рр.. p align="justify"> Рішення:
Платники податків, які зазнали збиток, обчислений відповідно до гл. 25 НК РФ, у попередньому податковому періоді аб...
