рахунки з підзвітними особамиВ»;
0.201.01.510 В«Надходження грошових коштів установи на банківські рахункиВ»;
0.302.01.830 В«Зменшення кредиторської заборгованості по заробітній платіВ» і інші рахунки.
Регістрами бухгалтерського обліку в даній організації є Журнали операцій № 1 (накопичувальні відомості за касовими операціями), які складаються за кожним субрахунком.
Розглянемо основні кореспонденції касових операцій, виписаних з касової книги ПУ-21.
Кореспонденції по рахунку 1.201.04 В«КасаВ» свідчить про те, що в процесі господарської діяльності у кожної організації виникає безліч підстав, за якими фіксуються надходження та витрачання готівкових грошових коштів.
Основними завданнями бухгалтерії з обліку грошових коштів є: забезпечення їх збереження і правильності використання, суворе дотримання встановлених правил ведення касових і банківських операцій, правильне оформлення руху грошових коштів у документах і регістрах бухгалтерського обліку.
Таблиця 3. - Схема записів господарських операцій по рахунку 1.201.04 В«КасаВ» за жовтень 2010 року
Кор. счетСодержаніе операцііСумма, р.Кор. счетСодержаніе операцііСумма, р.123456Сальдо на 01.10.2010 г.0, 00304.05.1В касу надійшли грошові кошти з бюджета424563, 37208.02.1Видани грошові кошти під отчет1000, 00208.04.1Видани грошові кошти під звіт на оплату послуг связі2341, 04208.08.1Видани грошові кошти під звіт на оплату послуг з утримання імущества8301, 00208.09.1Видани грошові кошти під звіт на оплату послуг залучених з боку рабочіх5000, 00208.18.1Видани грошові кошти під звіт на оплату витрат на відрядження 3500,00208.22.1 Видані грошові кошти під звіт на придбання матеріалов171716, 83302.01.1Видана заробітна плата110945, 92302.02.1Видани стіпендіі19000, 00302.03.1Проізведени розрахунки по нарахуваннях на виплати з оплати труда6236, 03302.16.1Видани посібники з соціальної помощі25000, 00302.18.1Видани грошові кошти на оплату витрат з утримання столовой70000, 00304.03.1Возвращена сума, помилково утримана із заробітної плати в минулому месяце1522, 55Оборот по дебету424563, 37Оборот по кредіту424563, 37Сальдо на 01.11.2010 г.0, 00
1.1 3.2 Інвентаризація каси
У терміни, встановлені директором ПУ-21, проводиться раптова ревізія каси з повним полістний перерахунком готівки і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі. p align="justify"> Для виробництва ревізії каси наказом директора призначається комісія, склад якої зазначений в обліковій політиці організації. У ході інвентаризації комісія перевіряє правильність оформлення касових документів, ведення касов...
