Зміст
Введення
Глава 1. Теоретичні та нормативно-правові засади аналізу руху грошових коштів
1.1 Рух грошових коштів: класифікація, види і роль у забезпеченні стійкості фінансового стану організації
.2 Звіт про рух грошових коштів, його нормативне регулювання, призначення, методи складання і зміст
.3 Значення, мета, завдання, напрямки та основні методи (прийоми) аналізу руху грошових коштів
Глава 2. Облік грошових коштів та методика аналізу їх руху
2.1 Облік грошових коштів
.2 Методика аналізу руху грошових коштів
.3 Висновки і припущення за напрямами і методикою аналізу руху грошових коштів за даними бухгалтерської звітної інформації
Глава 3. Аналіз руху грошових коштів ТОВ ??laquo; Хелветія
3.1 Коротка характеристика ТОВ ??laquo; Хелветія і результатів його діяльності
.2 Особливості формування грошових потоків в суспільстві
.3 Динамічний і структурний аналіз руху грошових коштів товариства
.4 Коефіцієнтний аналіз руху грошових коштів товариства
.5 Варіанти управлінських рішень, спрямованих на поліпшення руху грошових коштів в ТОВ ??laquo; Хелветія
Висновок
Список літератури
Програми
грошовий фінансовий бухгалтерський звітність
Введення
Актуальність даної теми дипломної роботи полягає в наступному. Майбутня економічна вигода полягає в кінцевому підсумку в надходженні грошових коштів або їх еквівалентів або здатності замінити (і заощадити) їх. Самі грошові кошти (їх еквіваленти) також є активами.
Грошові активи будь-якого суб'єкта господарювання є його стратегічним ресурсом, у зв'язку з цим, перед кожним з них стоять в сучасних умовах дві основні задачі, після рішення яких це дасть можливість ефективно продовжити підприємницьку діяльність - зберегти наявні грошові активи , а також примножити їх.
Фінансове благополуччя суб'єкта господарювання в чому залежить від припливу грошових коштів, що забезпечує покриття його зобов'язань. Відсутність самого мінімального необхідного запасу грошових коштів суб'єкта господарювання може говорити про його фінансові ускладнення. І навпаки - надлишок коштів може свідчити про те, що суб'єкт господарювання зазнає збитків. При цьому потрібно сказати, що причина даних збитків може бути пов'язана як з інфляційними процесами в економіці і знеціненням грошових коштів, так і з упущеною можливістю їх оптимального розміщення та отримання додаткової суми доходу. У будь-якій ситуації аналіз грошових потоків дає можливість підприємству встановити його реальне фінансове становище.
У сучасних умовах господарювання грошові кошти виступають як один з найбільш обмежених ресурсів, і успіх суб'єкта господарювання в його виробничо-фінансової діяльності в більшості своїй залежить від ефективності їх використання. Недолік грошей є гальмом для господарських процесів або зменшує кредитоспроможність суб'єкта господарювання з усіма витікаючими з цього наслідками. При цьому надлишок коштів (кошти, які не використовуються підприємством) призводить до втрат, які пов'язані з втраченими можливостями. Найчастіше ці явища - слідства помилкових, згубних підходів в господарюючого суб'єкта до управління ліквідністю його активів. Не завжди господарюючі суб'єкти приділяють достатню увагу наявним в їхньому розпорядженні грошовим активам і їх зміни на найближчу перспективу. У зв'язку з цим вони часто виходять за рамки кредитів, затримують погашення своїх зобов'язань або, навпаки, нераціонально застосовують значні грошові суми, які пасивно знаходяться на поточних рахунках підприємств.
Крім цього, раціональна організація будь-якого роду розрахункових операцій, правильність організації їх обліку може запобігти негативним наслідкам за даними операціями. Систематичний облік і контроль руху грошових коштів дає можливість забезпечити фінансову стійкість і платоспроможність суб'єкта господарювання у поточному та майбутніх періодах. В умовах ринкової економіки всі відомості про фінансовий стан і результати діяльності суб'єктів господарювання є предметом уваги різного роду користувачів.
Суб'єкти господарювання, кредитні установи вступають у договірні відносини з питань використання майна, грошових активів, щодо здійснення інвестиційної діяльності. Всі учасники угод є зацікавленими в тому, щоб отримувати і використовувати достовірні відомості про своїх партнерів з метою прийняття власних рішень. Це є необхідним для того, щоб мінімізувати фінансові ризики за отриманими позиками і зробленим вкладами.
Власники організації оцінюють ліквідність і аналізують грошові потоки з метою підвищення прибутковості на вкладений капітал, забезпечення стабільності становища суб'єк...
