ЗАТ "Покрівельник" з 2010 р. на суму 20000 тис.руб.;
рішення суду - ТОВ "Схід" визнано банкрутом, і в погашення заборгованості по черговості погашення 14.06.2012 надійшла сума 10000 тис.руб., а сума, що 30000 тис.руб. визнана при проведенні інвентаризації безнадійною заборгованістю.
Виручка від реалізації продукції, товарів, виконання робіт, надання послуг у звітному році ЗАТ "Покрівельник" склала:
I квартал - 770000 тис.руб.;
II квартал - 850000 тис.руб.;
III квартал - 920000 тис.руб.;
IV квартал - 990000 тис.руб.
Розрахунок суми резервів по сумнівних боргах, относимой ЗАТ "Покрівельник" в 2012 р. на витрати звітного періоду по кварталах, представлений в табл. 8. br/>
Таблиця 8 Розрахунок суми резервів по сумнівних боргах ЗАТ "Покрівельник" в 2012 р.
КварталОбщая сума виручки від реалізації продукції, товарів, виконання робіт, надання послуг, тис.руб.Алгорітм розрахунку суми резервів по сумнівних боргах, относимой на витрати звітного періоду, тис.руб.Сумма резервів по сумнівних боргах , яка відноситься на витрати звітного періоду, тис.руб.I770000770000 x 0,0215400 II850000850000 x 0,0217000 III920000920000 x 0,0218400 IV990000990000 x 0,0219800
На рахунках бухгалтерського обліку ЗАТ "Покрівельник" в 2012 р. Освіта резерву по сумнівних боргах і списання безнадійної дебіторської заборгованості відображається таким чином (див. табл. 9).
Таблиця 9 Відображення в бухгалтерському обліку ЗАТ "Покрівельник" операцій по створенню резерву по сумнівних боргах і списання безнадійної дебіторської заборгованості
ДатаДебет счетаКредіт счетаСумма, тис.руб.Содержаніе господарської операціі15.02.201290-86220000Отражается списання безнадійної дебіторської заборгованості ТДВ "Підрядник" на підставі виписки з ЕГР31.03.201290-86315400Отражается створення резерву по сумнівних долгам14.06.2012516210000Отражается надходження на розрахунковий рахунок суми сумнівної заборгованості ТОВ "Восход" 30.06.2012636230000Отражается списання безнадійної дебіторської заборгованості ТОВ "Схід" за рахунок резерву по сумнівних долгам30.06.201200730000Одновременно відображається списання безнадійної дебіторської заборгованості ТОВ "Восход" на позабалансовому счете30.06.201290-86317000Отражается створення резерву по сумнівних долгам30.09.201290-86318400Отражается створення резерву по сумнівних долгам31.12.201290-86319800Отражается створення резерву по сумнівних боргах
Відображення сум на рахунку 63 "Резерви по сумнівним боргах" ЗАТ "Покрівельник" в 2012 р. за даними операціями представлено в табл. 10. br/>
Таблиця 10 Картка рахунку 63 "Резерви по сумнівним боргах" ЗАТ "Покрівельник"
ДатаДебет счетаКредіт счетаДата-Сальдо на 01.01.20121540031.03.201215400Сальдо на 31.03.201230.06.2012300001700030.06.20122400Саль...
