ня, що дозволяє банку компенсувати втрати у разі невиконання позичальником умов кредитного договору. br/>
2.2 РВПУ - інструмент зниження кредитного ризику банку
Якісна і кількісна оцінка кредитного портфельного ризику проводиться одночасно з використанням таких методів оцінки ризику кредитного портфеля:
аналітичний;
статистичний;
коефіцієнтний.
Аналітичний метод є оцінку можливих втрат (рівня ризику) банку і здійснюється відповідно до Положення Банку Росії від 26.03.2004г. № 254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості". Дане Положення передбачає, що класифікація виданих позичок і оцінка кредитних ризиків повинні проводитися банками на комплексній основі в залежності від наступних критеріїв:
фінансового стану позичальника, оціненого із застосуванням підходів, що використовуються у вітчизняній та міжнародній банківській практиці;
можливості позичальника погасити основну суму боргу з належними на користь банку за кредитним договором відсотків, комісійних та інших платежів, що характеризують якість обслуговування боргу;
наявності у позичальника якісного та високоліквідного забезпечення в обсязі, достатньому для компенсації банку основної суми боргу за позикою, всіх відсотків відповідно до договору, а також можливих витрат, пов'язаних з реалізацією заставних прав;
наявності та тривалості прострочених платежів по основному боргу і відсоткам по ньому;
кількості переоформлений позичкової заборгованості в ході дії кредитного договору.
Резерв формується банком при знеціненні позики (позик), тобто при втраті позичкою вартості внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою перед кредитною організацією або існування реальної загрози такого невиконання (неналежного виконання) (див. Положення ЦБ РФ № 254-П від 26.03.2004г., п.1.3.).
Величина втрати позичкою вартості визначається як різниця між балансовою вартістю позики, тобто залишком заборгованості за позикою, відбитим по рахунках бухгалтерського обліку на момент її оцінки, та її справедливою вартістю на момент оцінки. Оцінка справедливої вЂ‹вЂ‹вартості позики здійснюється на постійній основі, починаючи з моменту видачі позики. p align="justify"> Резерв формується за конкретною позикою або по портфелю однорідних позичок, тобто по групі позичок з подібними характеристиками кредитного ризику, та відокремлених з метою формування резерву у зв'язку з кредитним ризиком, обумовленим діяльністю конкретного позичальника (групи позичальників) , надані яким позики включені в портфель однорідних позичок.
З ...
