метою визначення розміру розрахункового резерву у зв'язку з дією факторів кредитного ризику позички класифікуються на підставі професійного судження (за винятком позик, згрупованих в портфель однорідних позичок) в одну з п'яти категорій якості (таблиця 3).
Таблиця 3 - Категорії якості позичок
Категорія качестваКредітний ріскВероятность фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за ссудеI (вища) - стандартні ссудиОтсутствіе кредитного ріскаРавна нулюII - нестандартні ссудиУмеренний кредитний ріскОбусловлівает знецінення позики в розмірі від 1 до 20% III - сумнівні ссудиЗначітельний кредитний ріскОбусловлівает знецінення в розмірі від 21 до 50% IV - проблемні ссудиВисокій кредитний ріскОбусловлівает її знецінення в розмірі від 51 до 100% V (нижча) - безнадійні ссудиОтсутствует ймовірність повернення позики в силу нездатності або відмови позичальника виконувати зобов'язання за позикою, що обумовлює повне знецінення позики (див. Положення ЦБ РФ № 254-П від 26.03.2004г., п.1.7.)
Позики, віднесені до II-V категорій якості, є знеціненими.
Банк формує резерви по портфелях однорідних позичок відповідно до застосовуваної ним методикою оцінки ризику за відповідними портфелям однорідних позичок. Банк розподіляє сформовані портфелі однорідних позичок за наступними категоріями якості (див. таблицю 4). br/>
Таблиця 4 - Формування резерву по категорія якості
Категорія качестваРазмер сформованого резерву I (вища) - стандартні ссуди0% (втрати по портфелю однорідних позичок відсутні) II категорія якості - нестандартні ссудиНе більше 3% сукупної балансової вартості позик, об'єднаних у портфельIII - сумнівні ссудиСвише 3 та до 20% сукупної балансової вартості позик, об'єднаних у портфельIV - проблемні ссудиСвише 20 і до 50% сукупної балансової вартості позик, об'єднаних в портфель V (нижча) - безнадійні ссудиСвише 50% сукупної балансової вартості позик, об'єднаних в портфель
Резерв формується в межах суми основного боргу (балансової вартості позики). Резерв формується у валюті Російської Федерації незалежно від валюти позики. p align="justify"> Оцінка кредитного ризику за кожною виданою позикою (професійне судження) повинна проводитися банком на постійній основі. Професійне судження виноситься за результатами комплексного та об'єктивного аналізу діяльності позичальника з урахуванням його фінансового становища, якості обслуговування позичальником боргу за позикою, а також всієї наявної в розпорядженні банку інформації про позичальника, в тому числі про будь ризики позичальника, включаючи відомості про зовнішні зобов'язання позичальника, про функціонування ринку, на якому працює позичальник.
Професійне судження банку має містити:
інформацію про рівень кр...
