хунку, зазначеним в останній виписці, а прикладені до неї документи дозволяють перевірити правильність здійснення банком операцій на поточному рахунку підприємства.
Аналітичний облік грошових коштів ведеться в розрізі комерційних банків, в яких відкриті поточні рахунки, а також за видами пов'язаних і непов'язаних грошових коштів.
Для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у національній валюті на поточному рахунку підприємства в банку призначений активний рахунок 242 В«Поточні рахунки в національній валютіВ». За дебетом цього рахунку відображається надходження грошових коштів у національній валюті, а за його кредитом - використання грошових коштів. Сальдо цього рахунку дебетове і відображає залишок грошових коштів на поточному рахунку на кінець звітного періоду.
До рахунку 242 В«Поточні рахунки в національній валютіВ» на підприємстві відкритий субрахунок 2421 В«Непов'язані грошові коштиВ». Так само до даного рахунку може бути відкритий субрахунок 2422 В«Пов'язані грошові коштиВ». Субрахунок 2422 В«Пов'язані грошові коштиВ» призначено відокремленого обліку заарештованих, заблокованих або зданих під заставу грошових коштів.
На поточному рахунку відображаються надходження грошових коштів, отриманих від реалізації продукції і товарів, від надання послуг клієнтам і покупцям, надходження грошових коштів з каси підприємства у порядку погашення зобов'язань, а також отримання банківських кредитів і позик та інші операції. Наприклад, 15 грудня 2010 на поточний рахунок в національній валюті була зарахована сума 51182,94 леїв вигляді орендної плати від IM Sun Communication, на основу чого складається бухгалтерська запис:
Дт 2421 В«Поточні рахунки в національній валютіВ»
Кт 2284 В«Короткострокова дебіторська заборгованість за іншими доходамиВ» на вказану суму.
Надходження грошових коштів на поточний рахунок також може відображатися записом за Дебету рахунку 242 В«Поточні рахунки в національній валютіВ» у кореспонденції з кредитом рахунків:
класу 6 В«ДоходиВ» - на суму доходів, безпосередньо отриманих у вигляді коштів: Дт 242 В«Поточні рахунки в національній валютіВ» - на загальну суму поступили коштів
Кт 611 В«Доходи від продажуВ» - на суму надходжень від продажу товарів і надання послуг без ПДВ і акцизів;
Кт 612 В«Інші операційні доходиВ» - на суму надходжень від продажу інших поточних активів без ПДВ і акцизів, орендної плати при поточній оренді;
Кт 621 В«Доходи від інвестиційної діяльностіВ» на суму надходжень від продажу довгострокових активів без П...
