й потік (рядок 1 + рядок 2 + рядок 3) 7441926 +100 - 6596483 100 27214688 - 88,6 - 188,6
Результати розрахунків показують, що у звітному році в порівнянні з минулим роком результативний чистий грошовий потік ВАТ «Аерофлот» зменшився на 27214688 тис. крб., або на 188,6%, що є, безумовно, негативним явищем. Вказана зміна абсолютної величини результативного чистого грошового потоку обумовлено зменшенням чистого грошового потоку від поточної діяльності на 22300021 тис. крб. при збільшенні чистих грошових потоків від фінансової діяльності на 6378698 тис. руб.
При цьому підвищилася питома вага чистого грошового потоку від поточної діяльності в результативному чистому грошовому потоці на 23,9%, що свідчить про поліпшення якості результативного чистого грошового потоку і є наслідком неопережающего темпу зростання результативного чистого грошового потоку, що склав 88,6%, по відношенню до темпу росту чистого грошового потоку від поточної діяльності, составившему 102,9%. Така ситуація в цілому може бути охарактеризована, як нормальна.
Крім того, якщо минулого року сума чистого грошового потоку від поточної та фінансової діяльності повністю покривала негативний чистий грошовий потік від інвестиційної діяльності, то у звітному році ситуація змінилася в гіршу сторону, оскільки негативний чистий грошовий потік від поточної діяльності не покривається сумою позитивних чистих грошовий потік від інвестиційної та фінансової діяльності. Ця ж ситуація характеризує нестійкий стан підприємства. Далі аналізується чистий грошовий потік від поточної діяльності (табл.7).
Поточна діяльність включає вплив на грошові кошти господарських операцій, що впливають на розмір прибутку організації. До цієї категорії належать такі операції як реалізація товарів (робіт, послуг), придбання товарів (робіт, послуг), необхідних у виробничій діяльності організації, виплата відсотків за кредит, виплати по заробітній платі, перерахування податків.
Таблиця 7 - Аналіз чистого грошового потоку від поточної діяльності ВАТ «Аерофлот» за 2010-2011 рр..
Показник Минулий рік Звітний рік Зміна Темп росту,% Темп приросту,% Сума, тис. руб. Питома вага,% Сума, тис. руб. Питома вага,% Сума, тис. руб. Питома вага,% 1. Сумарний грошовий приплив від поточної діяльності, у тому числі: 134 256 534 100 163 068 103 100 28811569 - 121,5 21,51.1 Грошові кошти, отримані від покупців, замовників 124433161 92,7 149755236 +91,825322075 - 120,3 20 , 3 1.2 Інші доходи 98233737,3 133128678,2 3489494 - 135,5235,52 2. Сумарний грошовий відтік від поточної діяльності, у тому числі: 123 268 726 100 174 380 316 100 51111590 - 141,5 41,5 2.1 Оплата придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів 84623018 68,6 138689985 79,5 54066967 10,9 163,9 63,9 2.2 Оплата праці +111104059144458798,3 3335474-0,7 130,0230,02 2.3 Виплата дивідендів, відсотків 8003500,6 9357740 , 5 135424 - 0,1 116,916,9 2.4 Розрахунки з податків і зборів 43027403,6 97239885,6 54212482 226126 2.5 Інші витрати 2243221318,2 105846906,1 - 11847523-12,1 47,18-52,82 3. Чистий грошовий потік від поточної діяльності (рядок 1 - рядок 2) 10987808 - 11312213 - 324 405 - 102,9 - 202,9 Як видно з результатів розрахунків, наведених у табл. 8, у звітному році в порівнянні з минулим роком величина чистого грошового потоку від поточної діяльності зменшилася на 32440...
