ня видаткової накладної. Умови повернення товару постачальнику можуть бути різні і обумовлюються в договорі поставки.
Приклад
За договором № 216ОС/32п від 26 квітня 2011 р. ТОВ «Мосматік» оплатило ТОВ «ЕлектроЛенд» пластину вакуумну в асортименті в кількості 521 кг за ціною 138 руб. / кг з урахуванням ПДВ на суму 71898 руб. При прийнятті товару було виявлено недостачу в кількості 31 кг (понад норми природного убутку), про що повідомили постачальника листом, відправленим факсом. Фактично транспортна компанія привезла на склад ТОВ «Мосматік» 7 місць, що підтверджує накладна на відправлення товару, а в документах постачальника значилося 8 місць.
ТОВ «Мосматік» склало претензійний акт, який був спрямований Продавцю з додатком наступних документів: копії супровідних документів; справжні транспортні документи (накладна), документ про повірку ваг, який гарантує точність зважування. Фактична кількість матеріалу, що надійшов склало 490 кг. ТОВ «ЕлектроЛенд» погодилося з фактом недопоставки товару і запропонувала відправити цей матеріал транспортною компанією за свій рахунок. Також постачальник запропонував виправити документи відповідно з кількістю товару, яке прийшло на склад ТОВ «Мосматік».
Бухгалтерією ТОВ «Мосматік» складаються такі проводки:
) Отримано та оприбутковано фактично прийшов товар на суму 57305 руб. 08 коп.
Д-т 41-4 «Куплені вироби»
К-т 60-1 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками (в рублях)»
) Нараховано ПДВ по придбаних цінностей на суму 10 314 руб. 92 коп.
Д-т 19-3 «ПДВ по придбаних матеріально-виробничих запасів»
К-т 60-1 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками (в рублях)»
) Здійснено оплату постачальнику (оплата була проведена за 521 кг пластини вакуумної) на суму 71 898 руб.
Д-т 60-1 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками (в рублях)»
К-т 51 «Розрахункові рахунки»
Прийнятий ПДВ до відрахування на суму 10967 руб. 49 коп.
Д-т 68-2 «ПДВ»
К-т 19-3 «ПДВ по придбаних матеріально-виробничих запасів»
Приклад
За договором № ТП661-Д від 15 травня 2011 р. ТОВ «Мосматік» придбало у ТОВ «ТЕХНОПАК» смолу епоксидну ЕД - 20 в кількості 600 кг за ціною 121 руб / кг. з урахуванням ПДВ на 72600 руб.
При прийомі товару стався розлив смоли в кількості 5 кг. У ході розслідування події випадку було встановлено винну особу - працівник складу Литягина Д.П.
Бухгалтерією ТОВ «Мосматік» складаються такі записи:
) Отримано і оприбутковано смола в кількості 600 кг на суму 61525 руб. 42 коп.
Д-т 41-4 «Куплені вироби»
К-т 60 - 1 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками (в рублях)»
) Нараховано ПДВ по придбаних цінностей на суму 11 074 руб. 58 коп.
Д-т 19-3 «ПДВ по придбаних матеріально-виробничих запасів»
К-т 60-1 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками (в рублях)»
) Здійснено оплату постачальнику на суму 72600 руб.
