сті виробу А
ПоказательПо плануФактіческіОтклоненіе від планаОб'ем виробництва, т.шт.1152010080-1440Сумма постійних витрат, млн.. руб.1382414112 +288 Сума змінних витрат на одиницю продукції, тис. руб.56006200 +600 Собівартість 1 тисячі штук, млн . руб.80009000 +1000
Використовуючи цю модель і дані табл.3.3.1, зробимо розрахунок впливу факторів на зміну собівартості виробу Аметодом ланцюгової підстановки:
1)=8000 тис.руб.
2)
3) +5600=8400 тис.руб.
4)
Загальна зміна собівартості одиниці продукції становить:
? З заг. =С ф.- З пл. =9000 - 8000=+1000 тис. руб.
в тому числі за рахунок зміни:
а) обсягу виробництва продукції:
? З VBП=С усл.1 - З пл. =8342,8 - 8000=+342,8 тис. руб.,
б) суми постійних витрат:
? З А=С усл.2 - З усл.1=8400 - 8342,8=+ 57,2 тис. руб.,
в) суми питомих змінних витрат:
? З b=С ф.- З усл.2=9000 - 8400=+600 тис. руб.
Потім більш детально вивчимо собівартість виробленої продукції по кожній статті витрат, для чого фактичні дані порівняємо з плановими (табл. 2.7).
Наведені дані показують, що перевитрата витрат відбулося за всіма статтями, за винятком загальновиробничих витрат. Особливо великий перевитрата допущений з матеріальних витрат та енергії на технологічні цілі.
Таблиця 3.3.2 Аналіз собівартості окремих видів продукції ТОВ «ЯУТТ»
Вид продукцііОб'ем випуску продукції, тис. шт.Постоянние витрати, млн.. руб.Переменние витрати на одиницю, тис. руб.планфактпланФактПланфактМодель 6981152010080138241411256006200Модель 6991120011088156801796272007000Модель 70054866372120701241870007200Модель +7033840537681561078475007488
Таблиця 3.3.3 Зміна собівартості окремих видів продукції
Вид продукцііСебестоімость одиниці продукції, тис. руб.Ізмененіе себестоімостіобщееВ тому числі за счетпланУсл.1Усл.2фактVВПАВ? Модель 69880009542,884009000 +100 +342,8 +57,2600 Модель +69910000100281044010240 +240 +28,0 +212,0200 Модель 70011400108001092011120-80-600,0 +120,0200 Модель 70311748105401151211500-248-1208 +972-12
Таблиця 3.3.4
Аналіз собівартості виробу А за статтями витрат
Стаття затратЗатрати на одиницю продукції, тис. руб.Структура витрат,% планфакт? Фактплан? Сировина і матеріали28803280 +40036,0036,440,44 Паливо та енергія900107417411, 2511,930,68 Зарплата виробничих рабочіх15501650 +10019, 3818,33-1,05 Відрахування на соціальне і медичне страхованіе600654 +547,57,27-0,23 Витрати на утримання та експлуатацію оборудованія780890 +1109,759,89 +0,14 Загальновиробничі расходи540520-206 ,755,78-0, 97Общехозяйственние расходи450472 +225,625, 24-0,38 Втрати від шлюбу - 60 +60-0,68 +0,68 Інші виробничі расходи150180 +301,882,00 +0,12 Комерційні расходи150220 +701,872,44 +0,57 Ітого800090001000100100-
.4 Аналіз прямих матеріальних витрат
Як правило, найбільшу питому вагу в собівартості пром...
