На підставі величини власних оборотних коштів можна спрогнозувати обсяги кредиторської та дебіторської заборгованості. Для розрахунку використовуємо коефіцієнти оборотності звітного періоду.
КЗ n +1=(593618,2 0,05) / (1,95-0,51)=20611,7 тис. руб.
Припустимо, що очікувана величина поточних активів (ТА n +1) в прогнозному періоді складе 290 500 тис. руб. За нашими спостереженнями Про ДЗ=1,95 Про КЗ=0,51. Сукупна потреба у фінансуванні (власний капітал + банківський кредит) може бути визначена таким чином:
ПФ n +1=290500 (1,95-0,51) / 0,51=820235,3 тис. руб.
Потреба в позиковому капіталі знайдемо як різницю потреби у фінансуванні і власним капіталом: 820235,3-777235,2=43000,1 тис. руб. Знаючи прогнозовану величину позикового капіталу і кредиторської заборгованості, визначити плановану величину короткострокових кредитів і позик: 43000,1-20611,7=22388 тис. руб.
У результаті розрахунків загальний прогнозний баланс буде мати наступну структуру:
Таблиця 18 - Прогнозний баланс на 2012 рік ВАТ ПХ «Здорова», тис. руб.
АктівПассівденежние кошти і дебіторська заборгованість 96258 запаси 194242кредіторская заборгованість 20611,7 короткострокові кредити і позики 22388Текущіе активи 290500 Необоротні активи 183617Текущіе пасиви 43000,1 Власний капітал 777235,2 Валюта активу 474117Валюта пасиву 820235,3
Спостерігається дисбаланс активів і пасивів. Бракує активів на суму 346118,3 тис. руб.
Висновок
Об'єктом дослідження виступило підприємство ВАТ «Виробничий холдинг« Здорова ».
ВАТ «ПХ« Здорова »є великим підприємством. Середньорічна вартість основних засобів становила 183,8 млн. руб., Вона збільшилася на 18,6% порівняно з 2009 р. Середньооблікова чисельність працівників у 2011 р. порівняно з 2009 р. скоротилася на 6 чол., Або на 1,5 %. Показник виручки зріс на 11,4% до рівня 2009 р. і склав 1248568 тис. руб.
За аналізований період вартість основних засобів збільшилася з 281459 тис. руб. в 2009 р. до 356 420 тис. руб. в 2011 р. Найбільшу питому вагу в структурі основних засобів належить машин і встаткування, їх частка знизилася. При цьому частка будівель збільшилася з 19,5% в 2009 р. до 21,2% в 2011 р. Знизилася частка споруд та передавальних пристроїв на 1%. Частка земельних ділянок в структурі основних засобів залишається незмінною і складає 579 тис. руб. або 0,2%.
За аналізований період ефективність використання основних засобів знизилася. Про це свідчить зниження фондовіддачі. Зворотний показник фондовіддачі - фондомісткість - збільшилася.
За аналізований період вартість оборотних засобів збільшилася на 29,87% і склала в 2011 р. 640 993 тис. руб. Найбільше збільшення відбулося по короткострокових фінансових вкладень - на 327,92%. Інші показники демонструють зниження їх розмірів.
У структурі оборотних коштів найбільша частка належить короткострокових фінансових вкладень (52,78%) і виробничим запасам (34,26%). На кінець 2011 р. ВАТ ПХ «Здорова» не має довгострокової дебіторської заборгованості.
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів ВАТ ПХ «Здорова» знизився в 2011 р. порівняно з 2...
