ify"> На основі цих даних побудуємо бюджет продажів.
Таблиця 8. Бюджет продажів пластикових підвіконь ТОВ «Стройпласт» на 2013 рік
ТоварКол - во, шт.Цена, тис. руб.Сумма, тис. руб.Подоконнікі ПД - 10310001,51500 Підвіконня ПД - +20315002,74050 Ітого25005550, 0
На практиці краще скласти бюджет з помісячною розбивкою: це дозволить побудувати систему більш точного і ефективного планування та в разі потреби коригувати вже сформований бюджет. Однак у нашому випадку (з метою спрощення) розглянемо річний бюджет без розбивки по місяцях.
Складемо бюджет виробництва. Цей бюджет необхідний для формування виробничої програми або плану закупівель. Іншими словами, потрібно визначити, скільки продукції необхідно провести в 2013 році. При цьому обов'язково потрібно враховувати, скільки продукції залишилося з минулого періоду і скільки продукції повинні мати на складі в кінці 2013 року. Також використовуються дані бюджету продажів. «Стройпласт» планує на кінець 2013 роки мати 25 штук підвіконь ПД - 103 і 50 підвіконь ПД - 203. На початок 2013 року на складі є 100 штук підвіконь ПД - 103 і 150 підвіконь ПД - 203.
Розрахуємо, скільки підвіконь потрібно провести, щоб забезпечити запланований обсяг продажів. Розрахунок здійснюється за формулою:
В=ОП + І КПГ - І НПГ,
де: В - випуск в 2011 році;
ОП - обсяг продажів в 2011 році,
І КПГ - кількість виробів на складі на кінець планового 2013 року;
І НПГ - кількість виробів на складі на початок планового 2013 року.
Таблиця 9. Бюджет виробництва підвіконь ТОВ «Стройпласт» на 2013 рік
ПоказателіПодоконнікі ПД - 103Подоконнікі ПД - 203Прогноз продажів, шт.10001500Норма на кінець 2012 року, шт.2550Ітого потрібна, шт.10251550Остаткі на початок 2013 року (100) (150) Разом до проізводству9251400
Складемо бюджет матеріалів. При виробництві виробів «Стройпласт» використовує пластик марки П - 2м3 (вартість закупівлі 30 руб. За 1 кг) і марки П - 4ПХ (вартість закупівлі 60 за 1 кг). У 2013 році планується закупити 3250 кг пластику марки П - 2м3 і 18 625 кг марки П - 4ПХ (план складається на основі даних про те, скільки кг матеріалу потрібно для виробництва одного виробу).
Таблиця 10. Бюджет використання матеріалів при виробництві підвіконь ТОВ «Стройпласт» на 2013 рік
ПоказателіПластік марки П - 2м3 Пластик марки П - 4ПХТребуется матеріалу, кг325018625Цена за 1 кг, руб.30, 060,0 Разом потрібно закупити матеріалів, тис. руб.97, 51117,5 ІТОГО1215 тис. руб.
Потрібно також врахувати, що на початок і на кінець 2013 року на складі повинен бути залишок матеріалів. На основі даних попередніх періодів та прогнозів планового відділу отримана дана інформація, з урахуванням якої розрахуємо бюджет закупівель матеріалів.
Таблиця 11. Бюджет використання матеріалів при виробництві підвіконь ТОВ «Стройпласт» на 2013 рік
ПоказателіПластік марки П - 2м3 Пластик марки П - 4ПХТребуется матеріалу, кг325018 625Норма на кінець 2012 року, кг400750Ітого потрібна, кг365019 375Остаткі на початок 2013 року, кг (1000) (1500) Разом до зак...
