упівлі, кг265017 875Цена за 1 кг, руб.3060Ітого, тис. руб.79, 51072,5 Витрати на закупівлю, тис. руб.1152
Щоб побудувати бюджет витрат праці основного виробничого персоналу, необхідно знати, скільки часу буде потрібно робітником на виготовлення кожної деталі і скільки ці робітники будуть отримувати за годину роботи.
ТОВ «Стройпласт» планує, що в 2013 році трудомісткість складе для підвіконь ПД - 103 - 4 чол. / год., для підвіконь ПД - 203 - 5 чол. / год. Вартість однієї години роботи - 60 руб.
Таблиця 12. Бюджет витрат праці основного виробничого персоналу ТОВ «Стройпласт» на 2013 рік
ТоварКолічество, шт.Трудоемкость, чол. / час.Ітого, чол./Час.Сумма, тис. руб.Подоконнікі ПД - 10392543700222Подоконнікі ПД - 203140057000420Ітого232510700642
Для формування повної картини потрібно розрахувати непрямі витрати. Інформація про ці витрати повинна бути обгрунтована і будуватися на конкретних розрахунках. У нашому випадку дані про склад непрямих витрат надані бухгалтерією підприємства.
Таблиця 13. Бюджет непрямих виробничих витрат ТОВ «Стройпласт» на 2013 рік
Види расходовСумма, тис. руб.Амортизация600Коммунальные услугі450Оплата праці допоміжного персонала525Ітого непрямих виробничих расходов1575
Щоб визначити собівартість реалізованої продукції, потрібно розрахувати, скільки запасів матеріалів і готової продукції потрібно мати на кінець 2013 року.
Таблиця 14. Бюджет складських залишків ТОВ «Стройпласт» на кінець 2013
ТоварКол - во, шт.Цена, тис. руб.Сумма, тис. руб.МатеріалиПластік марки П - 2м3 4003012,0 Пластик марки П - 4ПХ 7506045,0 Разом матеріалов115057, 0Готовие ізделіяПодоконнікі ПД - +103251189,229 , 73Подоконнікі ПД - 203501666,583,325 Разом готових ізделій75113, 055Всего запасов170, 055
Складемо бюджет складських залишків на кінець 2013 року. На кінець планового 2013 потрібно мати 400 кг пластику марки П - 2МЗ і 750 кг пластику марки П - 4ПХ, а також 25 розсувних вікон і 50 поворотних вікон. Собівартість виробництва розсувного вікна складає 1189,2 руб./Шт., Поворотного вікна - 1666,5 руб./Шт. Розрахуємо собівартість на підставі даних, отриманих на попередніх етапах. Припустимо, що залишки готової продукції на початок планового періоду складають 360 тис. руб.
Таблиця 15. Бюджет собівартості реалізованої продукції ТОВ «Стройпласт» на 2013 рік
№ п / пПоказателіСумма, тис. руб.1Остаткі гото?? Ої продукції на початок 2011 года3602Іспользовано матеріалов12153Затрати праці основного виробничого персонала6424Косвенние загальновиробничі расходи15755Ітого виробничих витрат за 2011 рік (р. 2 + р. 3 + р. 4) 34326Ітого витрат на виробництво продукції для реалізації (стор. 5 + стр. 1) 37927Остаткі готової продукції на кінець 2011 года113, 0558Себестоімость реалізованої в 2011 році продукції (стор. 6 - стор 7) 3678,945
Для визначення фінансових результатів діяльності підприємства необхідно мати інформацію як про витрати виробничого характеру, так і про тих витратах, які несе фірма для забезпечення збуту своєї продукції і на загальне управління бізнесом.
Таблиця 16. Бюджет невиробничих витрат ТОВ «Стройпласт»...
