оказників доходів, витрат і прибутку з показниками за попередні періоди;
. Структурний аналіз доходів і витрат банку;
. Аналіз характеру і ступеня впливу окремих;
. Розрахунок вартості залучених ресурсів;
. Визначення прибутковості активних операцій в цілому і їх видів;
. Визначення маржі;
. Загальна характеристика рівня доходів і витрат;
. Оцінка рівня прибутку комерційного банку.
. 2 Нормативні методики аналізу прибутковості кредитних організацій
На даний момент, нормативними документами не передбачена методика аналізу фінансових результатів в кредитних організаціях як така.
Але аналіз фінансових результатів регламентується в рамках:
оцінки фінансової стійкості банку
оцінки економічного становища банку
Дані оцінки включаю в себе групи показників капіталу; активів;
прибутковості; ліквідності.
Згідно Вказівкою Центрального Банку РФ від 30 квітня 2008 N 1379-У" Про оцінку фінансової стійкості банку з метою визнання її достатньою для участі в системі страхування вкладів».
Група показників оцінки прибутковості включає показники рентабельності активів і капіталу, структури доходів і витрат, прибутковості окремих видів операцій і банку в цілому.
Показники рентабельності активів і капіталу складаються з показника рентабельності активів і показника рентабельності капіталу.
Показник рентабельності активів (ПД1) визначається як процентне відношення?? (у відсотках річних) фінансового результату до середньої величини активів і розраховується за наступною формулою:
ФР
ПД1=------- X 100%, де (1)
Аср
ФР - фінансовий результат банку, Аср - середня величина активів
Показник рентабельності капіталу (ПД2) визначається як процентне (у відсотку відношення фінансового результату до середньої величини капіталу і розраховується за такою формулою.
ФР
ПД2=------ х 100%, де (2)
КСР
КСР - середня величина капіталу
Показники структури доходів і витрат складаються з показника структури доходів та показники структури витрат.
Показник структури доходів (ПДЗ) визначається як процентне відношення чистих доходів від разових операцій до фінансового результату і розраховується за наступною формулою:
ЧДраз
ПДЗ=--------- х 100%, де (3)
ФР
ЧДраз - чисті доходи від разових операцій
Показник структури витрат (ПД4) визначається як процентне відношення адміністративно-управлінських витрат до чистих доходів (витрат) і розраховується за наступною формулою:
Pay
ПД4=-------- х 100%, де (4)
ЧД
- адміністративно-управлінські витрати.
ЧД - показник Чисті доходи (витрати) форми 0409807 Звіт про прибутки і збитки (публікуємо форма)
Показники прибутковості окремих видів операцій і банку в цілому складаються з показників чистої процентної маржі та чистого спреду від кредитних операцій.
Показник чистої процентної маржі (ПД5) визначається як процентне відношення (у відсоток річних) чистого процентного доходу до середньої величини активів і розраховується за наступною формулою:
ЧДП
ПД5=--------- х 100%, де (5)
Аср
ЧДП - чисті процентні доходи. Представляють собою різницю між процентними доходами процентними витратами (Рп)
Процентні доходи являють собою суму показника процентних доходів по позиках (Дп процентних доходів від вкладень в цінні папери).
Дп - процентні доходи по позиках. Являють собою суму процентних доходів
Рп - процентні витрати. Являють собою суму процентних витрат.
Показник чистого спреда від кредитних операцій (ПД6) визначається як різниця між процентними (у відсотках річних) відносинами процентних доходів за позиками до середньої величини позик і процентних витрат до середньої величини зобов'язань, генеруючих процентні виплати, і розраховується за такою формулою:
Дп ...
