онтролю в школі №35 є:
- й етап - планування контрольної діяльності. Планування контрольної діяльності установи відбувається шляхом складання та затвердження плану контрольної діяльності на поточний рік. При цьому в Плані контрольної діяльності визначається перелік заходів (попередніх, поточних і наступних), які планується здійснити в поточному році при здійсненні внутрішнього контролю. План контрольних заходів підписується керівником установи.
другий етап - формування робочої групи для проведення контрольних заходів.
Внутрішній фінансовий контроль проводиться на підставі наказу директора школи №35 у відповідність з Планом контрольної діяльності.
У Наказі вказуються: склад контрольної групи, її керівник, період проведення перевірки, об'єкти контрольних заходів, тип контрольних заходів.
- й етап - планування перевірки.
Терміни проведення перевірки і витрати часів на її проведення безпосередньо залежать від глибини, масштабів і цілей, а також обсягу фінансових ресурсів та кількості осіб, виділених для її здійснення.
Процедура планування кожного заходу з перевірки починається з попереднього обстеження об'єкта перевірки.
У програмі перевірки повинні бути вказані найменування об'єкта перевірки, період перевірки, дата і номер наказу на проведення перевірки, перелік питань і об'єктів перевірки, терміни її проведення та надання звіту про результати перевірки, дата складання програми і підпис керівника робочої групи, що склав цю програму.
- й етап - проведення перевірки.
У ході перевірки керівник робочої групи здійснює керівництво перевіркою, а сама робоча група збирає необхідну інформацію про об'єкт перевірки, її обробку та аналіз.
Докази, зібрані в ході перевірки можуть бути усними, матеріальними, аналітичними і документальними.
Докази намагаються отримати із зовнішніх джерел, так і з внутрішніх і порівнюють їх.
- й етап - підготовка актів (звітів) за результатами перевірки
Висновки за результатами перевірки повинні забезпечувати відповідь на питання про достовірність інформації, що становить об'єкт перевірки (у нашому випадку це достовірність бухгалтерської звітності школи №35 за 2014), причинах і розмірах відхилень показників від планових, ступінь, характер і значимість виявлених відхилень від затверджених критеріїв, ступінь ризику недостовірності та інші види ризику перевірки, наслідки цих відхилень, які вони тягнуть за собою для школи.
Акт перевірки повинен бути оформлений протягом 10 днів з моменту завершення всіх робіт з перевірки об'єктів.
- й етап - підготовка рекомендацій за підсумками перевірки
Якщо в результаті перевірки були виявлені недоліки, а зроблені висновки вказують на можливість суттєвого підвищення якості і результатів роботи об'єкта контролю, то робоча група повинна сформулювати відповідні рекомендації для вжиття заходів щодо усунення цих недоліків.
Рекомендації повинні носити конкретний характер і вказувати на конкретні заходи, спрямовані на усунення причин виявлених недоліків чи проблем, бути ясними і точно сформульованими, бути зверненими до конкретних посадових осіб та вказувати терміни для усунення недоліків.
- й етап - перевірка виконання рекомендацій щодо усунення виявлених недоліків при проведенні контролю
Перевірка виконання рекомендацій, даних робочою групою переслідує мету усунення недоліків та порушень і при цьому не бути оштрафованим за дані порушення державними органами.
Рекомендації також спрямовані на повне усунення недоліків та недопущення їх надалі.
В системі внутрішнього контролю бюджетної установи задіяні в тій чи іншій мірі всі співробітники. При цьому хтось більше контролює, а хтось частіше виконує обов'язкові приписи. Якщо орієнтуватися на фінансову діяльність, то її курують наступні структури: планово-фінансовий відділ, бухгалтерія, юридичний відділ, контрольно-ревізійний відділ та інші підрозділи.
Через бухгалтерію проходять майже всі документи бюджетної установи, які обробляються, приймаються до бухгалтерського обліку. Тому працівників бухгалтерії можна вважати виконавцями і контролерами в одній особі, які беруть участь у багатьох контрольно-ревізійних заходах. Часто керівник довіряє розробити і скласти положення про внутрішній контроль бухгалтерії - «першої лінії» контролю установи. Адже саме вона зацікавлена ??в тому, щоб правильно і вчасно відзвітувати перед бюджетом про всі виділених установі і витрачених ним засобах. Проте помилково вважати, що всю роботу з внутр...
