ify"> Виправні ордери складаються у чотирьох примірниках, з яких перший примірник служить ордером, другий і третій екземпляри є повідомленнями для клієнтів за дебетовою і кредитової записам, а четвертий примірник залишається в ордерній книжці. Книжка ця повинна зберігатися у головного бухгалтера або його заступника. Ордери нумеруються окремими від інших документів порядковими номерами.
У тексті виправного ордера повинно бути вказано, коли і за яким документом була допущена неправильна запис, а якщо вона викликана заявою клієнта, то робиться посилання на цю заяву. При цьому на звороті четвертого примірника ордера наголошується, з чиєї вини допущена помилковий запис, вказуються посада та прізвище виконавця, а також особи, проконтролювати неправильний запис. Заяви, що послужили підставою для складання виправних ордерів, повинні зберігатися в документах дня при цих ордерах.
В особовому рахунку проти помилкового запису, сума якої була згодом сторнирована, робиться відмітка сторнуватися із зазначенням дати виправній запису і номера виправного ордера. Відмітка ця завіряється підписом головного бухгалтера або його заступника, який підписав виправний ордер.
Користуючись копіями виправних ордерів, що залишилися в книжці, головний бухгалтер веде облік помилок у роботі співробітників, вивчає причини помилок і вживає заходів до поліпшення роботи.
У випадку, коли потрібно перенести облік будь-яких операцій з одного рахунку на інший рахунок або в іншу кредитну організацію, бухгалтерськими записами перераховується тільки залишок рахунку.
З метою формування при складанні річного бухгалтерського звіту повної і достовірної інформації про результати діяльності кредитної організації за звітний рік, операції, пов'язані з подіями після звітної дати ( СПОД ), відображаються в бухгалтерському обліку та звітності відповідно до нормативного акта Банку Росії про порядок складання кредитними організаціями річного бухгалтерського звіту. Зазначені операції СПОД реєструються у відомості оборотів по відображенню подій після звітної дати і зведеної відомості оборотів по відображенню подій після звітної дати.
При розробці правил документообігу повинне забезпечуватися наступне:
всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби, у тому числі з філій, підлягають оформленню та відображенню за рахунками кредитної організації в цей же день. Бухгалтерськими записами також оформляються операції по рахунках аналітичного обліку всередині одного рахунку другого порядку;
документи, що надійшли у неопераційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день. Порядок прийому документів після операційного часу визначається кредитною організацією і обумовлюється в договорах з обслуговування клієнтів.
якщо необхідно по прийнятими документами здійснити перевод грошових коштів з кореспондентських рахунків, відкритих в підрозділах розрахункової мережі Банку Росії або в інших кредитних організаціях, то операції здійснюються в порядку, встановленому нормативними актами Банку Росії;
оплата розрахункових та касових документів здійснюється в межах наявності коштів на рахунку платника на початок дня і по можливості з урахуванням надходження коштів поточним днем ??або в межах суми овердрафту raquo ;, визначеної договором;
вранці наступного робочого дня документи передаються працівнику, на якого покладено складання зведених платіжних доручень для оплати з кореспондентських рахунків, і в цей же день ці розрахункові документи з описом передаються до підрозділу розрахункової мережі Банку Росії або іншу кредитну організацію для оплати з кореспондентських рахунків. Реєстри поміщаються в документи поточного дня.
Виписки по позабалансових рахунках з обліку розрахунків з Банком Росії по обов'язкових резервах кредитні організації отримують у порядку, встановленому для отримання виписок з особових рахунків за кореспондентськими рахунками.
Кошти, зараховані на кореспондентські рахунки без виправдувальних документів, кредитна організація відбиває або за рахунком обліку сум, що надійшли на кореспондентські рахунки до з'ясування, або на рахунки одержувачів коштів. Порядок використання одержувачами коштів, зарахованих без відповідних виправдувальних документів, визначає кредитна організація за узгодженням з клієнтом.
Кредитна організація приймає оперативні заходи до зарахування коштів за призначенням.
Якщо протягом п'яти робочих днів не з'ясовані власники засобів, то суми, зараховані на рахунок з обліку сум, що надійшли на кореспондентські рахунки до з'ясування, откредітовиваются в підрозділ розрахункової мережі Банку Росії, в кредитні організації за м...
